2010年注冊會計(jì)師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(2)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案] C

　　[解析] 選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的問題，不征增值稅;將手表贈送客戶，屬于視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅;黃金經(jīng)營單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金免稅。

　　2

　　[答案] D

　　[解析] 此題的考核知識點(diǎn)是一般納稅人認(rèn)定程序。

　　3

　　[答案] A

　　[解析] 題中所涉及的行為屬于自產(chǎn)自用的應(yīng)稅行為，應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×17%=3.74(萬元)。

　　4

　　[答案] A

　　[解析] 這是增值稅章節(jié)中的特殊銷售方式下的稅金計(jì)算。稅法規(guī)定：“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價(jià)部分的價(jià)款(金銀首飾除外)。對于金銀首飾的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的價(jià)款。

　　銷項(xiàng)稅=88700/1.17×0.17= 12888.03(元)

　　5

　　[答案] D

　　[解析] 油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。

　　6

　　[答案] A

　　[解析] 選項(xiàng)BCD是視同銷售行為，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以正常抵扣的。要注意區(qū)分視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。