2013注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題及答案(2)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下說法中，不正確的有( )。

　　A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗

　　B.注冊會(huì)計(jì)師可以為財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對保證

　　C.只要注冊會(huì)計(jì)師完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，就可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的舞弊行為

　　D.如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會(huì)計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時(shí)還是不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為，這種情形下注冊會(huì)計(jì)師免責(zé)

　　2. 以下屬于注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的有( )。

　　A.違約

　　B.普通過失

　　C.重大過失

　　D.欺詐

　　3.注冊會(huì)計(jì)師如出現(xiàn)以下( )行為時(shí)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

　　A.違約

　　B.普通過失

　　C.重大過失

　　D.舞弊

　　4.對于注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人而言，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的種類包括( )。

　　A.警告

　　B.暫停執(zhí)業(yè)

　　C.罰款

　　D.撤銷

　　5.《證券法》是調(diào)整證券發(fā)行、交易和國家對證券市場監(jiān)管過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的系統(tǒng)，符合《證券法》規(guī)定的有( )。

　　A.在證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)的，責(zé)令改正，處以三萬元以上二十萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分

　　B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡職，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫�；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上十倍以下的罰款

　　C.上市公司、證券公司等未按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)文件和資料的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款

　　D.隱匿、偽造、篡改或者毀損有關(guān)文件和資料的，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款

　　6.以下屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任有( )。

　　A.罰款

　　B.罰金

　　C.警告

　　D.賠償受害人經(jīng)濟(jì)損失

　　7.注冊會(huì)計(jì)師因違約、過失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，按照有關(guān)法律規(guī)定，可能被判承擔(dān)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任。以下屬于對注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人的處罰有( )。

　　A.警告

　　B.沒收違法所得

　　C.罰款

　　D.暫停執(zhí)業(yè)

　　8.不實(shí)審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素有( )。

　　A.違反法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則

　　B.違反誠信公允原則

　　C.出具的審計(jì)報(bào)告具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

　　D.利害關(guān)系人實(shí)際遭受了經(jīng)濟(jì)損失

　　9.以下選項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶責(zé)任的有( )。

　　A.與被審計(jì)單位惡意串通

　　B.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或作不實(shí)報(bào)告

　　C.被審計(jì)單位示意作不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕

　　D.明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論

　　10.下列具體情形中，被認(rèn)定事務(wù)所存在過失的有( )。

　　A.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)

　　B.制定的審計(jì)計(jì)劃存在明顯疏漏

　　C.明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論

　　D.錯(cuò)誤判斷和評價(jià)審計(jì)證據(jù)

　　11.下列各種免責(zé)情形選項(xiàng)中，屬于因注冊會(huì)計(jì)師沒有過錯(cuò)而免責(zé)的有( )。

　　A.審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或不實(shí)的證明文件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實(shí)

　　B.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊登記之后抽逃資金

　　C.已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明

　　D.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資

　　相關(guān)推薦：

　　2013注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考情分析及框架結(jié)構(gòu)匯總

　　2013注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總

　　2013年注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》單元測試題20套

　　2012年注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》真題及答案解析