2013注冊會計師《審計》課后作業(yè)題及答案(3)

　　全套試題：2013注冊會計師《審計》課后作業(yè)題及答案16套 

第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.A注冊會計師在對甲公司財務(wù)報表進(jìn)行審計時，由于個人對于被審計單位的行業(yè)性質(zhì)比較排斥，遂將重大錯報風(fēng)險評估為高水平，A注冊會計師違反了( )原則。

　　A.獨(dú)立性

　　B.客觀和公正

　　C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　D.誠信

　　2.ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師在審計甲公司2013年的財務(wù)報表時遇到下列事項(xiàng),其中違反保密原則的是( )。

　　A.經(jīng)甲公司授權(quán)向第三方披露ABC會計師事務(wù)所獲知的涉密內(nèi)容

　　B.在法律規(guī)定的范圍內(nèi)并取得被審計單位同意向證監(jiān)會披露ABC會計師事務(wù)所獲知的涉密內(nèi)容

　　C.A注冊會計師審計時獲知甲公司將重組，于是在審計后立即大量購買甲公司股票

　　D.ABC會計師事務(wù)所向中注協(xié)提供審計甲公司的涉密信息以供其檢查

　　3.ABC會計師事務(wù)是一家剛成立的事務(wù)所(不具備承接上市公司的要求)，該所下列事項(xiàng)中符合專業(yè)勝任能力的是( )。

　　A.ABC會計師事務(wù)所利用關(guān)系承接A上市公司的審計業(yè)務(wù)后將其轉(zhuǎn)包給XYZ事務(wù)所

　　B.ABC會計師事務(wù)所承接B核能公司的審計業(yè)務(wù)，但該所無核能方面的專家也不能在出具審計報告前聘請到這方面的專家

　　C.ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)C公司審計業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不具有注冊會計師證書

　　D.ABC會計師事務(wù)所承接D公司(非上市公司)的普通年度審計服務(wù)，該服務(wù)不需要利用特殊專長的知識

　　4.以下有關(guān)注冊會計師專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注中陳述不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐獲取和保持專業(yè)勝任能力

　　B.在應(yīng)用專業(yè)知識和技能時注冊會計師無需運(yùn)用職業(yè)判斷

　　C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施確保在其領(lǐng)導(dǎo)下工作的人員得到應(yīng)有的培訓(xùn)和督導(dǎo)

　　D.注冊會計師在必要時應(yīng)當(dāng)使客戶以及業(yè)務(wù)報告的其他使用者了解專業(yè)服務(wù)的固有局限性

　　5.下列各項(xiàng)中說法不正確的是( )。

　　A.會計師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶，可能因自身利益對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響

　　B.會計師事務(wù)所與審計客戶簽訂或有收費(fèi)協(xié)議，可能因自身利益對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響

　　C.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份，會因自身利益對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響

　　D.注冊會計師擔(dān)任審計客戶的辯護(hù)人，會因過度推介對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響

　　6.下列不會因過度推介產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)是( )。

　　A.會計師事務(wù)所推銷審計客戶的股份

　　B.會計師事務(wù)所為被審計單位的貸款提供擔(dān)保

　　C.審計項(xiàng)目合伙人擔(dān)任被審計單位董事會秘書

　　D.審計項(xiàng)目合伙人作為被審計單位的辯護(hù)人參與行政訴訟

　　7.下列不會因密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)是( )。

　　A.項(xiàng)目組成員A注冊會計師的妻子是審計客戶的財務(wù)總監(jiān)

　　B.會計師事務(wù)所為被審計單位提供了編制財務(wù)報表的服務(wù)，之后又去進(jìn)行審計該報表

　　C.審計客戶的董事最近曾擔(dān)任會計師事務(wù)所的項(xiàng)目合伙人

　　D.審計項(xiàng)目合伙人接受審計客戶的禮品

　　8.以下關(guān)于應(yīng)對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的防范措施中，屬于具體業(yè)務(wù)層面的是( )。

　　A.與客戶治理層說明提供服務(wù)的性質(zhì)和收費(fèi)的范圍

　　B.制定有關(guān)政策和程序，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制，監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量

　　C.指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行

　　D.制定有關(guān)政策和程序，監(jiān)控對某一客戶收費(fèi)的依賴程度

　　9.前任注冊會計師是否可以或必須與后任注冊會計師討論客戶的相關(guān)事務(wù)，取決的因素不包括( )。

　　A.業(yè)務(wù)的性質(zhì)

　　B.是否征得客戶同意

　　C.職業(yè)道德規(guī)范的要求

　　D.后任注冊會計師的專業(yè)勝任能力

　　10.下列說法中不正確的是( )。

　　A.如果會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　B.如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　C.如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個以上客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　D.如果某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個以上客戶同時需要注冊會計師提供服務(wù)，則注冊會計師只能選擇一個客戶為其提供服務(wù)

　　11.下列關(guān)于注冊會計師被要求提供第二次意見時，注冊會計師在評價不利影響的嚴(yán)重程度后，所采取的措施中，不正確的是( )。

　　A.征得客戶同意與前任注冊會計師溝通

　　B.在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

　　C.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

　　D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供第二次意見的副本

　　12.在職業(yè)道德基本原則中，對執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員要求不相同的是( )。

　　A.誠信

　　B.獨(dú)立性

　　C.客觀和公正

　　D.專業(yè)勝任能力

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