2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第11章

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應當實施風險評估程序的有詢問管理層和被審計單位內部其他人員、觀察和檢查、分析程序。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】項目合伙人可以根據需要來確定參加參與討論的人員。選項C項目組討論并不要求所有成員每次都要參加。項目組的任何人都可以參與項目組討論，但項目組以外的人員不應該參加項目組討論，所以選項D不正確。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A屬于法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，選項C屬于其他外部因素。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】選項B財務報告相關的信息系統(tǒng)應該業(yè)務流程與相適應，選項D報告是指用電子或書面形式編制的財務報告和其他信息。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師應當從下列6個方面了解被審計單位及其環(huán)境：(1)相關行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;(2)被審計單位的性質;(3)被審計單位對會計政策的選擇和運用;(4)對被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價;(5)被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及可能導致重大錯報風險的相關經營風險;(6)被審計單位的內部控制。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C會計原則和行業(yè)特定慣例是屬于被審計單位的法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。

　　7.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B了解經營活動有助于注冊會計師識別預期在財務報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D內部控制運行有效是控制測試后的結論，不是初步評價和風險評估后的結論。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A注冊會計師無需識別被審計單位所有的經營風險，只需要識別有可能導致財務報表發(fā)生重大錯報風險的經營風險。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項A中的收入確認，選項B中的管理層舞弊，選項D中管理層凌駕于內部控制之上是準則和教材中明確規(guī)定的導致特別風險的情形。準則沒有將存貨項目列入導致特別風險的情形，所以不能“直接假定”。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】執(zhí)行穿行測試可以獲得下列方面的證據：(1)確認對業(yè)務流程的了解;(2)確認對重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有與財務報表認定有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別;(3)確認控制是否得到執(zhí)行;(4)確認所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性;(5)評估控制設計的有效性;(6)確認之前所做的書面記錄的準確性。

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平，但并不能消除審計風險。

　　13.

　　【答案】ABCD

　　【解析】控制活動是指有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序, 包括授權、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責分離等相關活動。

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