2012注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化輔導(dǎo)講義：第5章(9)

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　　第九節(jié)　證券中介機(jī)構(gòu)

　　一、證券公司

　　1.設(shè)立證券公司，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)，未經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，不得經(jīng)營證券業(yè)務(wù)。

　　2.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：(1)證券經(jīng)紀(jì);(2)證券投資咨詢;(3)與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問;(4)證券承銷與保薦;(5)證券自營;(6)證券資產(chǎn)管理;(7)其他證券業(yè)務(wù)。

　　提示：證券公司經(jīng)營上述第(1)項到第(3)項業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元;經(jīng)營第(4)項至第(7)項業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元;經(jīng)營第(4)項至第(7)項業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。

　　3.證券公司的經(jīng)營權(quán)限(重點(diǎn))

　　(1)證券公司的自營業(yè)務(wù)必須以自己的名義進(jìn)行，不得假借他人名義或者以個人名義進(jìn)行。證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用。

　　(2)證券公司客戶的交易結(jié)算資金應(yīng)當(dāng)存放在商業(yè)銀行，以每個客戶的名義單獨(dú)立戶管理。證券公司不得將客戶的交易結(jié)算資金和證券歸入其自有財產(chǎn)。禁止任何單位或者個人以任何形式挪用客戶的交易結(jié)算資金和證券。

　　(3)證券公司辦理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價格。

　　(4)證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。

　　(5)證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過其依法設(shè)立的營業(yè)場所私下接受客戶委托買賣證券。

　　(6)證券公司應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶開戶資料、委托記錄、交易記錄和與內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項資料，任何人不得隱匿、偽造、篡改或者毀損。上述資料的保存期限不得少于20年。

　　【例題·單選題】根據(jù)證券法的有關(guān)規(guī)定，某證券公司的下列行為中，符合規(guī)定的是(　)。(2009年新制度)

　　A.接受客戶全權(quán)委托，代為決定客戶賬戶的證券買賣

　　B.為吸引客戶，承諾在新客戶開戶6個月內(nèi)賠償客戶證券買賣的所有損失

　　C.將自營業(yè)務(wù)賬戶借給客戶使用

　　D.要求客戶將交易資金存入指定商業(yè)銀行，并以每個客戶的名義單獨(dú)立戶管理

　　『正確答案』D

　　『答案解析』(1)證券公司辦理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價格;A錯誤。(2)證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾;B錯誤。(3)證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用;C錯誤。

　　【例題·多選題】根據(jù)證券公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的不同，注冊資本的要求不同。下列選項中，需要注冊資本最低限額為人民幣1億元的有(　)。

　　A.證券投資咨詢

　　B.證券自營

　　C.證券承銷與保薦

　　D.證券經(jīng)紀(jì)

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦;證券自營;證券資產(chǎn)管理;其他證券業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣1億元。

　　二、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

　　證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營利為目的的法人。

　　三、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是指為證券交易提供證券投資咨詢和資信評估的機(jī)構(gòu)，包括專業(yè)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。專業(yè)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)包括證券投資咨詢機(jī)構(gòu)、資信評估機(jī)構(gòu)。其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)主要是指經(jīng)批準(zhǔn)可以兼營證券投資咨詢服務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所以及律師事務(wù)所。

　　【例題·多選題】根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于證券公司和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的表述中，正確的有(　)。(2009年新制度)

　　A.咨詢公司從事證券投資咨詢業(yè)務(wù)，必須經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)

　　B.證券公司的設(shè)立必須經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)

　　C.律師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)中國證監(jiān)會和司法部批準(zhǔn)

　　D.會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不需要經(jīng)過特別批準(zhǔn)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核證券公司和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，投資咨詢機(jī)構(gòu)、財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和有關(guān)主管部門批準(zhǔn);D錯誤。

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