| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
11
2014年11月，某音樂茶座門票收入2萬元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元，茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費(fèi)以及外購(gòu)煙酒等支出3.6萬元。另外，該音樂茶座當(dāng)期還購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1.17萬元，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。計(jì)算該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )97元。
A.
2.55
B.
2.72
C.
3.63
D.
3.8
參考答案：C 參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2004年12月1日起，營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%。則該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(萬元)。
12
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法正確的是( )。
A.
支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B.
支票不可以背書轉(zhuǎn)讓
C.
支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月
D.
持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款
參考答案：A 參考解析：
本題考核支票的基本規(guī)定�，F(xiàn)金支票不可以背書轉(zhuǎn)讓，其他支票可以背書轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)B不正確;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日，選項(xiàng)C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，選項(xiàng)D不正確。
13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的說法中，正確的是( )。
A.
記名預(yù)付卡可掛失，不可贖回
B.
單位可以使用現(xiàn)金一次性購(gòu)買4000元的預(yù)付卡
C.
可以使用信用卡為預(yù)付卡充值
D.
預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)只需向中國(guó)人民銀行備案即可
參考答案：B 參考解析：
本題考核預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金，因此選項(xiàng)B正確;預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
14
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.
建筑面積
B.
使用面積
C.
居住面積
D.
實(shí)際占用的土地面積
參考答案：D 參考解析：
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。
15
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.
以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施要計(jì)人房產(chǎn)原值
B.
納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
C.
對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
D.
納稅人對(duì)更換房屋配套設(shè)施的，房產(chǎn)原值可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值
參考答案：C 參考解析：
本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。
16
甲公司從乙公司購(gòu)買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購(gòu)銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.
發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天
B.
合同訂立時(shí)
C.
合同約定的付款日期
D.
甲支付價(jià)款的當(dāng)天
參考答案：B 參考解析：
本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。具體是指在合同簽訂時(shí)、賬簿啟用時(shí)和證照領(lǐng)受時(shí)貼花。
17
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點(diǎn)的選擇是( )。
A.
所得來源地
B.
稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.
納稅人戶籍所在地
D.
納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅
參考答案：D 參考解析：
本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。
18
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列納稅人，可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的是( )。
A.
實(shí)行查賬征收方式的納稅人
B.
實(shí)行查定征收方式的納稅人
C.
實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人
D.
實(shí)行定期定額征收方式的納稅人
參考答案：D 參考解析：
本題考核停業(yè)復(fù)業(yè)登記。停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是指實(shí)行定期定額征收方式的納稅人，因自身經(jīng)營(yíng)的需要暫停營(yíng)業(yè)或恢復(fù)經(jīng)營(yíng)而向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的稅務(wù)登記手續(xù)。
19
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的表述中，正確的是( )。
A.
可用于支取現(xiàn)金
B.
開證申請(qǐng)人可以是個(gè)人
C.
有效期最長(zhǎng)不超過9個(gè)月
D.
國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
參考答案：D 參考解析：
本題考核國(guó)內(nèi)信用證。國(guó)內(nèi)信用證，是指開證銀行依照申請(qǐng)人(購(gòu)貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。國(guó)內(nèi)信用證有效期最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。
20
下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是( )。
A.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D.
納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
參考答案：D 參考解析：
本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
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