四、不定項(xiàng)選擇題

　　【資料一】

　　某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2011年開(kāi)發(fā)某寫字樓項(xiàng)目，相關(guān)資料如下：

　　(1)取得土地使用權(quán)支付土地價(jià)款4000萬(wàn)元，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納相關(guān)費(fèi)用和稅金200萬(wàn)元;

　　(2)寫字樓開(kāi)發(fā)成本為1800萬(wàn)元;

　　(3)寫字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為150萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);

　　(4)2011年10月份竣工，并于當(dāng)月將寫字樓全部售出，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　已知：①當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%;②銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;③城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%;④產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰;⑤土地增值稅稅率表如下：

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題：

　　(1)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A.464

　　B.480

　　C.614

　　D.630

　　(2)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納的印花稅為( )萬(wàn)元。

　　A.3

　　B.4.1

　　C.5

　　D.7

　　(3)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”為( )萬(wàn)元。

　　A.451

　　B.550

　　C.555

　　D.750

　　(4)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目合計(jì)金額為( )萬(wàn)元。

　　A.7030

　　B.7035

　　C.8230

　　D.8235

　　(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.529.5

　　C.531

　　D.891

　　(6)根據(jù)上述資料，下列表述中正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅

　　B.該房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)的寫字樓在出售前應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

　　C.該房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)建造該寫字樓的用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.該房地產(chǎn)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算

　　【資料二】

　　某鹽場(chǎng)2011年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)生產(chǎn)液體鹽6000噸，其中4000噸直接對(duì)外銷售給甲公司，每噸不含稅銷售額為300元;雙方簽訂的合同約定貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于下個(gè)月支付。由于甲企業(yè)資金緊張，本月實(shí)際實(shí)付貨款為700000元;

　　(2)另外2000噸自產(chǎn)液體鹽用于繼續(xù)加工固體鹽1800噸，當(dāng)月全部售出;

　　(3)外購(gòu)液體鹽5000噸用于加工成固體鹽2500噸，當(dāng)月全部售出。

　　已知：固體鹽資源稅稅額為15元/噸;液體鹽資源稅稅額為2元/噸。

　　要求：根據(jù)資料分別回答下列相關(guān)問(wèn)題：

　　(1)自產(chǎn)液體鹽應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅( )元。

　　A.3200

　　B.4666.67

　　C.4800

　　D.8000

　　(2)資料2應(yīng)納資源稅( )元。

　　A.4000

　　B.23000

　　C.27000

　　D.31000

　　(3)資料3應(yīng)納資源稅( )元。

　　A.10000

　　B.27500

　　C.37500

　　D.47500

　　【資料三】

　　甲企業(yè)2011年3月份開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資本220萬(wàn)元，建賬時(shí)除記載資金的賬簿外，另設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，當(dāng)年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)當(dāng)年取得土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、銀行開(kāi)戶許可證各一份;

　　(2)與乙公司簽訂購(gòu)銷合同，合同規(guī)定甲企業(yè)用40萬(wàn)元的原材料換取乙公司40萬(wàn)元的產(chǎn)品;

　　(3)與丙公司簽訂運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元;

　　(4)甲公司作為承包方簽訂了建筑安裝工程承包合同一份，承包金額200萬(wàn)元;隨后甲公司將其中60萬(wàn)元的業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂合同。

　　已知記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰;購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰;運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰;建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題：

　　(1)計(jì)算甲企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)納的印花稅為( )元。

　　A.40

　　B.1100

　　C.1120

　　D.1140

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)領(lǐng)用權(quán)利許可證照應(yīng)納的印花稅為( )元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　(3)計(jì)算甲企業(yè)購(gòu)銷合同應(yīng)納的印花稅為( )元。

　　A.120

　　B.140

　　C.190

　　D.240

　　(4)計(jì)算甲企業(yè)運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅為( )元。

　　A.210

　　B.225

　　C.235

　　D.250

　　(5)計(jì)算甲企業(yè)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納的印花稅為( )元。

　　A.600

　　B.650

　　C.700

　　D.780

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