三、判斷題

1、稅務機關扣押乙公司的稅務登記證，乙公司對此不服，可以直接向法院起訴，也可以自知道該具體行政行為之日起60天內(nèi)向上級稅務機關申請行政復議。（   ）

2、下崗職工張某以個人積蓄投資興辦小型個人獨資企業(yè)，請朋友李某代為管理，并規(guī)定李某對外代表本企業(yè)簽訂合同的標的不得超過3萬元，否則合同無效。張某對李某的這一規(guī)定，適用于李某簽訂的任何一份合同和任何一方合同當事人。（   ）

3、甲、乙、丙三位合伙人約定合伙企業(yè)的債務平均分攤，該企業(yè)清算時，用企業(yè)全部資產(chǎn)抵償債務后，尚欠A債權人貨款6萬元，A要求甲以個人名下的其他財產(chǎn)償還，甲可以只還給A債權人2萬元。（   ）

4、張某投資的個人獨資企業(yè)清算，企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務，則應該由張某的存款、股票等繼續(xù)清償。（   ）

5、公司法規(guī)定，有限責任公司在彌補虧損前，不交所得稅。（   ）

6、丙公司總股本為人民幣5億元，則其中向社會公開發(fā)行的股份達到0.75億元時，才符合股票上市的條件。（   ）

7、加拿大商人與中方A公司2003年8月20日簽訂合同，擬收購A公司下屬的B公司部分財產(chǎn)（買價50萬美元），將B公司變?yōu)橹型夂腺Y經(jīng)營企業(yè)。9月28日取得合營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，則外方投資者應于2005年3月28日之前支付全部買價。（   ）

8、外資企業(yè)的外方投資人，經(jīng)審批機關批準，可以用中國境內(nèi)興辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤出資。（    ）

9、甲公司于2004年9月12日被法院依法宣告破產(chǎn)，在宣告破產(chǎn)前乙公司欠甲公司貨款150萬元尚未歸還，甲公司被宣告被產(chǎn)后，因繼續(xù)履行相關經(jīng)濟合同，甲公司對乙公司形成債務300萬元。根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，甲、乙兩公司互欠的150萬元債權債務可以相互抵銷。（   ）

10、乙公司于2003年8月為丙公司的債務提供擔保，在保證期間乙公司被宣告破產(chǎn)，該保證責任不因乙公司破產(chǎn)而免除。（   ）

11、他人租賃上市公司的資產(chǎn)，且該事項為上市公司帶來的利潤達到上市公司當年利潤總額10%以上的，上市公司應詳細披露有關合同的主要內(nèi)容。（   ）

12、乙公司開出面值400萬元的支票向甲公司付款時，簽發(fā)的支票屬于空頭支票，按規(guī)定甲公司可以要求乙公司支付15萬元的賠償金。（   ）

13、甲股東采用要約收購方式收購丙上市公司的股份，按規(guī)定公告其收購要約，則收購要約的期限不少于45天，不超過90日。（    ）

14、中原服裝廠與南方制造公司簽訂合同，要求服裝廠為制造公司生產(chǎn)1000套工作服，并于2004年12月20日交貨；制造公司于2004年12月26日付款。到12月26日服裝廠仍未交貨，則南方制造公司也可以拒絕付款。（   ）

15、甲、乙兩公司擬簽訂甲商品為購銷合同，在簽訂過程中，甲公司故意隱瞞了提供的甲商品是贗品的關鍵事實，后經(jīng)乙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，給乙公司造成損失60萬元，導致合同無法訂立，根據(jù)合同法規(guī)定，甲公司應承擔締約過失責任，賠償由此給乙公司造成的損失。（   ）

16、甲公司欠乙公司的設備租金一直未償還，乙公司向法院提起訴訟。甲公司不執(zhí)行判決結(jié)果（拒付）；法院查封了甲公司的部分財產(chǎn)。此時甲公司被宣告破產(chǎn)，乙公司可以就查封的物資優(yōu)先受償。（   ）

17、丁公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地辦事處準備出售，該產(chǎn)品應交消費稅和增值稅，按稅法規(guī)定，被領用A產(chǎn)品的增值稅和消費稅納稅業(yè)務發(fā)生時間為產(chǎn)品完工入庫的當天。（   ）

18、丙公司自制的A產(chǎn)品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費稅稅率12％，適用17%的增值稅稅率，則該批A產(chǎn)品應交增值稅14.96萬元。（   ）

19、甲企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品，部分對外銷售，部分響應政府號召捐贈給社會公益事業(yè)。甲企業(yè)用于社會公益性捐贈的產(chǎn)品，不交增值稅和消費稅，也不交所得稅。（   ）

20、企業(yè)收到聯(lián)營方分來的稅后利潤85萬元，對方適用15％的所得稅稅率。則分來的利潤應交18萬元的所得稅。（   ）

21、某大學李教授用10年時間完成一本專著出版，獲報酬收入15000元，則應交個人所得稅2100元。（   ）

22、精誠公司與甲公司簽訂一份租賃合同，將價值1000萬元的設備出租，年租金200萬元；同時與銀行簽訂借款合同，借款4000萬元。則甲公司按規(guī)定應交印花稅0.4萬元。（   ）

23、甲公司開發(fā)的房屋出售完畢，收入總額9800萬元，預計扣除項目金額7000萬元。則該項收入應交土地增值稅840萬元。（   ）

24、對納稅義務人偷稅、騙稅而導致少交稅款的，稅務機關追征其未交或少交的稅款和滯納金，追征期為3年，有特殊情況的，可以延長到5年。（   ）

25、甲、乙、丙三位合伙人共同出資設立合伙企業(yè)，該合伙企業(yè)經(jīng)營一段時間后，乙死亡；乙的兒子要求繼承財產(chǎn)，甲、乙兩位合伙人尚未表態(tài)。乙死亡屬于退伙，乙的兒子屬于入伙。 （  ）

四、簡答題

1、某省稅務機關對省會所在地的市稅務局執(zhí)法檢查中，搜集到以下情況：

（1）甲公司于2002年4月20日領取營業(yè)執(zhí)照，于6月10日接稅務機關通知，責令甲公司于6月20日之前辦理稅務登記。甲公司認為自己尚未開業(yè)，未予理睬。6月22日，稅務機關提請工商管理機關吊銷甲公司的營業(yè)執(zhí)照。無奈，甲公司于6月23日補充完成稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證件（認定為一般納稅人）。

（2）由于公司一直未經(jīng)營，經(jīng)董事長同意，將稅務登記證轉(zhuǎn)借給乙公司使用，被稅務機關處以0.7萬元的罰款。

（3）2002年9月18日甲公司正式經(jīng)營，對個人消費者出售產(chǎn)品，并開出增值稅專用發(fā)票。

（4）2003年3月15日，甲公司準備內(nèi)部裝修，申請停業(yè)登記時，稅務機關要求甲公司先辦理年度所得稅納稅申報，甲公司認為經(jīng)營期不足一年，又未盈利，拒絕辦理。

（5）2004年12月5日稅務機關對甲公司再次檢查時，重點進行發(fā)票使用情況檢查。發(fā)現(xiàn)甲公司2004年9月份開出的發(fā)票存根聯(lián)部分已銷毀，同時發(fā)現(xiàn)甲公司在規(guī)定的納稅期內(nèi)將部分貨款提前轉(zhuǎn)移到股東個人賬戶上，有逃避納稅義務的行為。經(jīng)區(qū)分局主持工作的常務副局長批準（局長在外地開會），書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)存款。

同時還發(fā)現(xiàn)甲公司在內(nèi)部裝修期間，一直未停止營業(yè)，但銷售的產(chǎn)品收入一直未交稅。稅務機關要求其補交稅款，該公司董事長以武力阻止，情節(jié)嚴重。有人認為構成偷稅罪，有人認為構成抗稅罪。

要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問題：

（1）稅務機關提請工商部門吊銷甲公司營業(yè)執(zhí)照是否正確？甲公司申請稅務登記應提供哪些資料?
（2）稅務機關對甲公司處以0.7萬元的罰款是否正確？
（3）2002年9月，甲公司專用發(fā)票的使用是否正確？
（4）甲公司是否應辦理2002年的所得稅納稅申報？
（5）稅務機關凍結(jié)甲公司銀行存款的行為屬于采取的什么措施？程序是否正確？甲公司發(fā)票存根聯(lián)的保存是否正確？
（6）稅務機關補征稅款是否正確？甲公司董事長的行為屬于什么性質(zhì)的行為？
（7）偷稅罪與抗稅罪的區(qū)別何在？

2、中方甲公司與外方乙公司擬共同出資設立中外合資經(jīng)營企業(yè)（簡稱合營企業(yè)），協(xié)議規(guī)定：

（1）合營各方投資總額900萬美元，成立合資企業(yè)的注冊資本為400萬美元。公司注冊資本中，外方投入60萬美元。
（2）合營中方一次交清出資，外方分期出資。外方的第一期出資，自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)交清，外方的最后一期出資，自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起4年內(nèi)繳清。
（3）合營企業(yè)設立董事會，不設股東會，董事每屆任期四年。

以上協(xié)議未能通過政府有關部門的審批，并要求予以改正，改正后方能設立合營企業(yè)。合營企業(yè)設立后，出現(xiàn)了以下問題：

① 外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓給丙方。
② 中方認為合營企業(yè)應設總會計師，但外方投資者不同意。
③ 該公司共有7名董事，經(jīng)董事長和A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事共4人（含董事長）。會上一致同意修改合營企業(yè)的章程，并由出席會議的董事及列席會議的監(jiān)事會主席簽字。中方股東認為此次董事會會議無效。

（4）外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)，變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸甲方所有，但甲方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。
要求：根據(jù)以上資料分析回答以下問題：
（1）合營企業(yè)協(xié)議中有哪些內(nèi)容不合符法律規(guī)定？
（2）分析說明合營企業(yè)的爭議應如何解決？我國法律對這些爭議是如何規(guī)定的？
（3）外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的條件是否合法？

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