2008會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)大題預(yù)測(cè)

13.跨年度勞務(wù)收入的確認(rèn)與核算——用完工百分比法確認(rèn)(重點(diǎn)計(jì)算)

確認(rèn)公式：

⑴本期確認(rèn)的收入=勞務(wù)總收入×完工進(jìn)度-以前期間已確認(rèn)的收入

⑵本期確認(rèn)的費(fèi)用=勞務(wù)總成本×完工進(jìn)度-以前期間確認(rèn)的費(fèi)用

(1)發(fā)生成本

借：勞務(wù)成本

貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬等

(2)預(yù)收款項(xiàng)

借：銀行存款

貸：預(yù)收帳款

(3)勞務(wù)轉(zhuǎn)收入

借：預(yù)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(4)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：勞務(wù)成本

14.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的計(jì)算和核算

納稅調(diào)整

(1)應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增項(xiàng)目-納稅調(diào)減項(xiàng)目

(2)應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額*33%

(3)分析遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的增減情況，確定所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用 [倒擠出的結(jié)果，則為當(dāng)年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用]

遞延所得稅資產(chǎn) [若減少，則貸記]

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 [應(yīng)納稅所得額*33%]

遞延所得稅負(fù)債 [若減少，則借記]

(2) 所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

(3)實(shí)繳所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

15.利潤(rùn)的計(jì)算和分配(綜合題)

⑴營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)

⑵利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

⑶凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

利潤(rùn)的計(jì)算

(1) 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入利得類科目

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價(jià)值變動(dòng)損益

投資收益

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

(2) 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

營(yíng)業(yè)外支出

考試吧誠(chéng)信推薦：2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	試聽
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		趙俊峰	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	鄭慶華	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座

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