二、多項(xiàng)選擇題

　　1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。

　　A、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表

　　B、預(yù)繳所得稅

　　C、預(yù)繳所得稅申報(bào)表

　　D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額

　　× 正確答案:AC

　　2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括( )。

　　A、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B、教育費(fèi)附加

　　C、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?/P>

　　D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)物的損失

　　× 正確答案:CD

　　3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。

　　A、國債利息收入

　　B、中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入

　　C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金

　　D、教育費(fèi)附加返還款

　　× 正確答案:AC

　　解析:納稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。

　　4、符合下列( )條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。

　　A、通過一定的媒體傳播

　　B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票

　　C、通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作

　　D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬元以上(含5萬元)

　　× 正確答案:ABC

　　解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過一定的媒體傳播。

　　5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有( )。

　　A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

　　B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

　　C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款

　　D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款

　　× 正確答案:BCD

　　解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)，其中逾期時(shí)間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B、C、D。

　　6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人( )。

　　A、國有企業(yè)

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、合伙企業(yè)

　　D、律師事務(wù)所

　　× 正確答案:AD

　　解析:在中國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。

　　2007年9月14日 星期五

　　會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試經(jīng)濟(jì)法習(xí)題8

　　www.canet.com.cn 2007-8-6 15:37:13

　　中國會(huì)計(jì)網(wǎng)

　　7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。( )

　　A、對(duì)某公司投資30萬元

　　B、開發(fā)專利的支出40萬元

　　C、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬元

　　D、賄賂某官員支付5萬元

　　× 正確答案:ABCD

　　解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。

　　8、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有( )。

　　A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得

　　B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　C、勞動(dòng)保護(hù)支出

　　D、納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金

　　× 正確答案:ABCD

　　解析:見輔導(dǎo)教材P338。

　　9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。

　　A、銀行存款利息收入

　　B、金融債券利息收入

　　C、國債利息收入

　　D、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入

　　× 正確答案:ABD

　　解析:(1)綱稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(2)納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券所得的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額;(3)外單位欠款付給的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有( )。

　　A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　B、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　D、人壽保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　× 正確答案:ABC

　　解析:(1)納稅人為全體雇員按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除;(2)納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保險(xiǎn)以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除定資產(chǎn)。

　　11、根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是( )。

　　A、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算

　　B、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算

　　C、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人

　　D、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證以及納稅資料的

　　× 正確答案:ACD

　　解析:見輔導(dǎo)教材P348。

　　12、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項(xiàng)中，不得提取壞賬準(zhǔn)備金的有( )。

　　A、非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)

　　B、關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款

　　C、購銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款

　　D、非關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款

　　× 正確答案:AB

　　解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人發(fā)生非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。

　　13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有( )。

　　A、使用期限超過半年的廠房

　　B、使用期限超過1年的機(jī)器

　　C、使用期限超過2年的汽車

　　D、使用期限超過3年的工具

　　× 正確答案:BCD

　　解析:本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)，下列說法正確的有( )。

　　A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、企業(yè)集團(tuán)分別以核心企業(yè)、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅

　　D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配

　　× 正確答案:ABC

　　解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。 

 08年會(huì)計(jì)資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題匯總

2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	試聽
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽	主講老師	課時(shí)	試聽
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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