三、判斷題

　　1、企業(yè)將已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于修建禮堂，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:應(yīng)該作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

　　2、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購(gòu)舊貨物所支付的金額。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:考試中經(jīng)�？疾斓膬�(nèi)容。

　　3、無(wú)論是包工包料工程，還是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料、工、費(fèi)合計(jì)金額征收營(yíng)業(yè)稅。( )

　　× 正確答案:√

　　4、企業(yè)以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為也應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　× 正確答案:×

　　解析:以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，則征收營(yíng)業(yè)稅。

　　5、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)照章征收增值稅。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:此種情況下提供的勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

　　6、在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:加工、修理修配勞務(wù)屬增值稅征收范圍，不繳營(yíng)業(yè)稅。

　　7、納稅人提供的混合銷售行為和兼營(yíng)行為如果計(jì)征增值稅的，行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。( )

　　錯(cuò)

　　× 正確答案:√

　　解析:只要對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅，該非應(yīng)稅勞務(wù)所舊的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額就應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中扣除。

　　8、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在發(fā)生銷貨退回或折讓時(shí)，如果購(gòu)買(mǎi)方已作賬務(wù)處理但貨款未付的，可以將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，作為銷售方扣減銷項(xiàng)稅額的依據(jù)。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:在發(fā)生銷貨退回或折讓時(shí)，如果購(gòu)買(mǎi)方未付貨款且未作賬務(wù)處理的，將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退給銷售方，作為其扣減銷項(xiàng)稅額的依據(jù);如果購(gòu)買(mǎi)方已付貨款或貨款未付但已作賬務(wù)處理的，必須由購(gòu)買(mǎi)方取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單送交銷售方，作為其開(kāi)具紅字專用發(fā)票的依據(jù)，紅字專用發(fā)票是銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的依據(jù)。

　　9、營(yíng)業(yè)稅的納稅人以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，視同轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:這兩種行為一般不納營(yíng)業(yè)稅，只有納稅人轉(zhuǎn)讓這兩種股權(quán)時(shí)才按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　10、對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒(méi)有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營(yíng)業(yè)額。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:營(yíng)業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，價(jià)格明顯偏低又沒(méi)有正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列順序核定其營(yíng)業(yè)額：(1)按照納稅人"當(dāng)月"提供的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定;(2)按照納稅人"最近時(shí)期"提供的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定;(3)按計(jì)算公式核定計(jì)稅價(jià)格。

　　11、營(yíng)業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　12、總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人，可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:本題考核點(diǎn)為增值稅納稅地點(diǎn)。應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

　　13、某企業(yè)生產(chǎn)一種由香煙和糧食白酒組成的禮品盒，當(dāng)期銷售該禮品盒100套，每套100元，該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額為4500元(香煙消費(fèi)稅率為45%;糧食白酒消費(fèi)稅率為25%)。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。

　　該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額=100×100×45%=4500(元)。

　　14、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛，以每輛出廠價(jià)12000元(不含增值稅)售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部;門(mén)市部又以每輛16380元(含增值稅)售給消費(fèi)者。該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為42000元(摩托車適用消費(fèi)稅稅率10%)。

　　× 正確答案:√

　　解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售數(shù)額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。

　　應(yīng)納稅額=不含增值稅銷售額×稅率=〔16380÷(1+17%)〕×30×10%=420000×10%=42000(元)

　　15、A保險(xiǎn)公司承保一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并取得保費(fèi)收入960萬(wàn)元后，又付保費(fèi)320萬(wàn)元請(qǐng)B保險(xiǎn)公司提供分保險(xiǎn)，A保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為32萬(wàn)元。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定。保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保人也應(yīng)按全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，分保人不再繳納營(yíng)業(yè)稅。A保險(xiǎn)公司應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=960×5%=48(萬(wàn)元)。

　　16、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)向貨物到達(dá)口岸的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:進(jìn)口貨物，由進(jìn)口人或者代理人向報(bào)關(guān)地"海關(guān)"申報(bào)納稅。

  08年會(huì)計(jì)資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題匯總

2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	試聽(tīng)
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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