2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第11章

　　三、計算問答題

　　甲企業(yè)為生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)取得《土地使用證》、《商標注冊證》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開戶許可證》各一份;

　　(2)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，簽訂銷售合同，合同注明含稅銷售額合計為400000元;

　　(3)簽訂受托加工合同，為乙企業(yè)加工工作服。由乙企業(yè)提供面料和主要襯料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元，該合同本月簽訂但當(dāng)月未執(zhí)行;

　　(4)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利申請權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額10000元，在當(dāng)月取得轉(zhuǎn)讓收入;

　　(5)購買一項土地使用權(quán)，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明價款為60萬元;

　　(6)出租設(shè)備一臺，簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同約定年租金18萬元，租賃期兩年;

　　(7)將閑置的廠房對外出售，簽訂廠房銷售合同，合同注明價款為40萬元。

　　已知：購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。

　　按順序回答以下問題，計算結(jié)果用元表示：

　　(1)計算甲企業(yè)領(lǐng)取權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅;

　　(2)計算甲企業(yè)產(chǎn)品銷售合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(3)計算甲企業(yè)受托加工合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(4)計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(5)計算甲企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(6)計算甲企業(yè)財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(7)計算甲企業(yè)廠房銷售合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(8)計算甲企業(yè)2012年1月應(yīng)繳納的契稅。

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