2010年注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(8)

　　第8章 土地增值稅

　　一、單項選擇題

　　1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其已繳納的稅金不得單獨扣除的是()。

　　A.營業(yè)稅

　　B.城市維護建設(shè)稅

　　C.印花稅

　　D.教育費附加

　　2. 某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價500萬元。該樓房原價為600萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅費共27.5萬元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅是()萬元。

　　A.25

　　B.24.15

　　C.20

　　D.21.75

　　3. 2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

　　A.0

　　B.133.5

　　C.142.5

　　D.292.5

　　4. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，取得收入是20000萬元，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息;該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。該商品房項目繳納土地增值稅是()。

　　A.1500萬元

　　B.2000萬元

　　C.2500萬元

　　D.2060萬元

　　5. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是()。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%

　　6. 李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準轉(zhuǎn)讓其已居住六年的普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評估，該住房的重置成本價為20萬元，成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時，李某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費0.18萬元、評估費0.5萬元、稅金1.32萬元。因此，李某應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

　　A.2.4

　　B.1.2

　　C.0.6

　　D.0

　　7. 土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照()計算征收。

　　A.隱瞞、虛報的房地產(chǎn)成交價格加倍

　　B.提供的扣除項目金額加倍

　　C.最高一檔稅率

　　D.房地產(chǎn)評估價格

　　8. 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)()主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　A.向房地產(chǎn)坐落地的一方

　　B.向房地產(chǎn)坐落地的各方

　　C.事先選擇一至兩方的

　　D.向房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級

　　9. 納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務(wù)機關(guān)提供()。

　　A.稅務(wù)登記證原件

　　B.稅務(wù)登記證復(fù)印件

　　C.所得稅完稅憑證

　　D.土地使用權(quán)證書