五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
1．某市區(qū)一酒廠為增值稅一般納稅人，2008年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存人銀行。
(2)銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。
(3)銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部用于勾兌并銷(xiāo)售，貨款存入銀行。
(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。
(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷(xiāo)售。
(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒在春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。
(糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0．5元，薯類(lèi)白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0．5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5％)
(7)外購(gòu)薯類(lèi)白酒20噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額160000元，增值稅稅額27200元。
要求：根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
(1)該酒廠上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(2)該酒廠上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(3)該酒廠上述第(5)筆業(yè)務(wù)巾，受托辦代收代繳的消費(fèi)稅；
(4)該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)；
(5)該酒廠本月份應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)；
(6)該酒廠本月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)。
2．西部地區(qū)某鼓勵(lì)類(lèi)國(guó)有企業(yè)2008年1—11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，1 1月末增值稅留抵稅額2萬(wàn)元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)免稅進(jìn)口材料一批加工出口，貨值折合人民幣100萬(wàn)元，包裝箱費(fèi)用2萬(wàn)元，海運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率7％；
(2)國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元；采購(gòu)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．4萬(wàn)元；
(3)出口銷(xiāo)售產(chǎn)品5套，離岸價(jià)格折合人民幣300萬(wàn)元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本40萬(wàn)元／套；(征稅率17％，退稅率13％)
(4)當(dāng)期管理費(fèi)用賬戶(hù)列支管理費(fèi)90萬(wàn)元，其中有職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)10萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)用5萬(wàn)元，當(dāng)年新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用在本月匯集合計(jì)20萬(wàn)元；
(5)當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶(hù)列支費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括給本單位雇員傭金20萬(wàn)元；
(6)在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品4套，取得不含稅價(jià)格240萬(wàn)元，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本50萬(wàn)元／套；
(7)從境外分回稅后利潤(rùn)12萬(wàn)元，該國(guó)所得稅稅率20％。
假定企業(yè)實(shí)際工資開(kāi)支與國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)相符，要求按順序計(jì)算：
(1)該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金；
(2)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總和；
(3)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
(4)當(dāng)期應(yīng)退增值稅；
(5)當(dāng)期銷(xiāo)售總成本；
(6)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；
(7)當(dāng)年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
3．設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2002年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限20年， 當(dāng)年獲利50萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從2003年開(kāi)始計(jì)算。2003年虧損10萬(wàn)元，2004年獲利20萬(wàn)元，2005年虧損10萬(wàn)元，2006年獲利40萬(wàn)元，2007年獲利50萬(wàn)元。2008年企業(yè)核算的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整： ，
(1)接受捐贈(zèng)新設(shè)備一臺(tái)價(jià)值20萬(wàn)元，計(jì)入待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值，并已提取折舊4萬(wàn)元。
(2)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)投資取得股息5萬(wàn)元，已并入應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
(3)2008年到期的應(yīng)付未付款10萬(wàn)元，債權(quán)人始終沒(méi)有要求償還，并且無(wú)法與之取得聯(lián)系。
(4)該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢(xún)企業(yè)共同與境內(nèi)客戶(hù)簽汀合同并提供咨jflJ Hl連務(wù)．由該企業(yè)收取咨詢(xún)費(fèi)收入16萬(wàn)元，從中分得60％，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(5)漏記購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入4萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益2萬(wàn)元。
(提示：預(yù)提所得稅稅率10％；沿海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用稅率24％。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
(1)計(jì)算該企業(yè)2002年至2007年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
(2)逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整理由，并計(jì)算2008年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。
