一、單項選擇題

　　1. 【答案】B

　　2. 【答案】A

　　3. 【答案】C

　　4.(1)【答案】C

　　【解析】賬面價值=500-500/5-50=350(萬元)

　　(2)【答案】B

　　【解析】計稅基礎=500-500×40%=300(萬元)

　　(3)【答案】A

　　【解析】應納稅暫時性差異=350-300%=50(萬元)

　　(4)【答案】B

　　【解析】遞延所得稅負債=50×25%=12.5(萬元)

　　5.(1)【答案】A

　　【解析】賬面價值=360-360÷10×2=288(萬元)

　　(2)【答案】C

　　【解析】計稅基礎=[360×150%-360÷10×2×150%] =432(萬元)

　　(3)【答案】D

　　【解析】可抵扣暫時性差異=432-288=144(萬元)

　　(4)【答案】C

　　【解析】該差異未來期間不能轉回，不應確認相應的遞延所得稅資產。

　　6. 【答案】A

　　【解析】公允價值下降60萬元，產生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產15萬元(60×25%),調整其他綜合收益，會計分錄為：

　　借：遞延所得稅資產 15

　　貸：其他綜合收益 15

　　7.(1)【答案】D

　　(2)【答案】A

　　【解析】計稅基礎=賬面價值(34萬元)-未來可予抵扣金額(34萬元)=0

　　(3)【答案】C

　　【解析】可抵扣暫時性差異=25-6+15=34(萬元)

　　(4)【答案】A

　　【解析】遞延所得稅資產=34×25%-25×25%=2.25(萬元)

　　(5)【答案】B

　　【解析】所得稅費用=(500-5-10-30+15-6)×25%-2.25=121.25(萬元)

　　(6)【答案】D

　　【解析】凈利潤=500-121.25=378.75(萬元)

　　8.(1)【答案】B

　　【解析】可抵扣暫時性差異=2 000-10 000×15%=500(萬元)

　　(2)【答案】A

　　【解析】遞延所得稅資產=500×25%=125(萬元)

　　(3)【答案】D

　　【解析】應納稅所得額=5 000+(2 000-10 000×15%)=5 500(萬元)

　　(4)【答案】C

　　【解析】遞延所得稅資產余額=125-(8 000×15%-800)×25%=25(萬元)

　　9.(1)【答案】D

　　【解析】應納稅所得額=(200-30-150+70)=90(萬元)

　　(2)【答案】C

　　【解析】“所得稅費用”金額=90×33%+150×25%-70×25%=49.7(萬元)

　　10. 【答案】B

　　【解析】應付工資的計稅基礎=200-200=0

　　11. 【答案】A

　　【解析】應付職工薪酬賬面價值=4 000(萬元)，應付職工薪酬的計稅基礎=4 000-0=4 000(萬元)

　　12.(1)【答案】A

　　【解析】預收賬款的計稅基礎=賬面價值(100萬元)-未來準予抵扣的金額(100萬元)=0元

　　(2)【答案】B

　　【解析】預收賬款的計稅基礎=賬面價值(100萬元)-未來準予抵扣的金額(0元)=100(萬元)

　　13.【答案】D

　　【解析】持有到期投資—國庫券的計稅基礎= 500×(1+10%)-0=550(萬元)

　　14.【答案】C

　　【解析】遞延所得稅負債=(8 000-7 600)×25%=100(萬元)

　　15.【答案】B

　　【解析】遞延所得稅資產=1 400×25%=350(萬元)。稅法規(guī)定可抵扣虧損及稅款抵減產生可抵扣暫時性差異應以未來期間很可能實現的應納稅所得額為限確認相應的遞延所得稅資產。

　　16.【答案】D

　　【解析】因2013年12月31日，“存貨跌價準備”賬戶余額比年初減少20萬元，說明可抵扣暫時性差異轉回20萬元，應轉回已確認的遞延所得稅資產5萬元(20×25%)。

　　二、多項選擇題

　　1. 【答案】AB

　　2. 【答案】AD / BCE

　　3. 【答案】ABCE

　　4. 【答案】ABC

　　5. 【答案】ABC

　　6. 【答案】DE

　　7. 【答案】ABCD

　　8. 【答案】BCD

　　9. 【答案】ADE

　　10.【答案】ABCD

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