二、 多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有( )。

　　A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

　　B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該資產(chǎn)的取得成本(歷史成本)減去以前期間按照稅法規(guī)定已扣除金額的余額

　　C.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該資產(chǎn)的取得成本(歷史成本)減去未來期間按照稅法規(guī)定可予扣除金額

　　D.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去以前期間按照稅法規(guī)定已扣除金額的余額

　　E.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去未來期間按照稅法規(guī)定可予扣除金額

　　2.下列各項(xiàng)差異，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是( )。屬于可抵扣暫時(shí)性差異的是( )。

　　A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異

　　B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異

　　C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異

　　D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異

　　E.可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

　　3.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。

　　A.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　C.因獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的遞延收益

　　D.因環(huán)保罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

　　E.準(zhǔn)予以后會(huì)計(jì)期間抵扣的產(chǎn)品廣告費(fèi)

　　4.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。

　　A.交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值高于期初公允價(jià)值的差額

　　B.長期股權(quán)投資期末賬面價(jià)值大于其初始投資成本的差額

　　C.公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)的期末公允價(jià)值大于其歷史成本的差額

　　D.計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　E.公允價(jià)值計(jì)量模式下投資性房地產(chǎn)的期末公允價(jià)值小于其歷史成本的差額

　　5.如果企業(yè)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，下列交易或事項(xiàng)中導(dǎo)致“遞延所得稅資產(chǎn)”科目金額增加的有( )。

　　A.發(fā)生的凈虧損

　　B.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　C.預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金

　　D.確認(rèn)的國債利息收入

　　E.本期支付的應(yīng)付賬款

　　6.下列表述，觀點(diǎn)正確的有( )。

　　A.本期發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)必然導(dǎo)致本期所得稅費(fèi)用減少

　　B.企業(yè)應(yīng)將所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債

　　C.企業(yè)應(yīng)將所有的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.有些未作為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　E.應(yīng)稅合并的非同一控制下企業(yè)的合并，購買日初始確認(rèn)的商譽(yù)，其初始確認(rèn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　7.下列表述,觀點(diǎn)正確的有( )。

　　A.免稅合并的非同一控制下企業(yè)合并，購買日初始確認(rèn)的商譽(yù)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同所形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　B.自行研發(fā)形成的無形資初始確認(rèn)成本與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在同時(shí)滿足投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間和該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回兩個(gè)條件時(shí)，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債

　　D.與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，在同時(shí)滿足該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回和未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額兩個(gè)條件時(shí)，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　E.長期股權(quán)投資因計(jì)提減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　8.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅費(fèi)用，可能計(jì)入( )科目中。

　　A.資本公積

　　B.其他綜合收益

　　C.所得稅費(fèi)用

　　D.商譽(yù)

　　E.本年利潤

　　9.下列各項(xiàng)支出產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有( )。

　　A.產(chǎn)品廣告費(fèi)支出

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

　　C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出

　　D.當(dāng)期發(fā)生且能夠全額彌補(bǔ)的虧損

　　E.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　10.下列陳述，觀點(diǎn)正確的有( )。

　　A.所得稅費(fèi)用在利潤表中單獨(dú)列示，同時(shí)應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)

　　D.在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

　　E.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的遞延所得稅資產(chǎn)與另一方遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

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