2005年注冊會(huì)計(jì)師CPA考試《會(huì)計(jì)》試題及答案

　　其他有關(guān)資料如下：

　　（1）上述市場銷售價(jià)格和合同價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。

　�。�2）甲公司2004年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，在以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵減時(shí)間性差異。

　�。�3）甲公司對長期投資和固定資產(chǎn)按年計(jì)提減值準(zhǔn)備。以前年度對短期投資、長期股權(quán)投資均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備。

　�。�4）甲公司該管理用大型設(shè)備的折舊方法、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限一直沒有發(fā)生變更。

　　（5）甲公司對上述固定資產(chǎn)確定的折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。要求：

　�。�1）計(jì)算甲公司2004年12月31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　�。�2）計(jì)算甲公司2004年12月31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　�。�3）計(jì)算甲公司2004年12月31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的長期投資減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　　（4）根據(jù)資料（4），計(jì)算甲公司2004年對該管理用大型設(shè)備計(jì)提的折舊額和2004年12月31日應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

　�。�5）假定甲公司在計(jì)提及轉(zhuǎn)回相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的2004年度會(huì)計(jì)利潤總額為8000萬元，計(jì)算甲公司2004年度應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。