2005年深圳注協(xié)CPA會計輔導(dǎo)筆記-第九章

　　營業(yè)費用

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營業(yè)外支出

　　所得稅

　　利潤分配：

　　利潤分配-------12個二級明細科目：

　　其它轉(zhuǎn)入

　　提取法定盈余公積

　　提取法定公益金

　　提取儲備基金

　　提取企業(yè)發(fā)展基金

　　提取職工福利及獎勵基金

　　利潤歸還投資

　　應(yīng)付優(yōu)先股股利

　　提取任意盈余公積

　　應(yīng)付普通股股利

　　轉(zhuǎn)作股本的普通股股利

　　未分配利潤

　　1、盈余公積補虧：

　　借：盈余公積

　　貸：利潤分配—其它轉(zhuǎn)入

　　2、提取盈余公積、法定公益金：

　　借：利潤分配—提取法定盈余公積(法定公益金、儲備基金企業(yè)發(fā)展基金)

　　貸：盈余公積—法定盈余公積(法定公益金、儲備基金企業(yè)發(fā)展基金)

　　3、股利分配：

　　借：利潤分配—應(yīng)付優(yōu)先股股利

　　利潤分配—應(yīng)付普通股股利

　　貸：應(yīng)付股利

　　4、外商投資企業(yè)：用利潤歸還投資

　　借：利潤分配—利潤歸還投資

　　貸：盈余公積—利潤歸還投資

　　外商投資企業(yè)：從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金

　　借：利潤分配—提取職工福利及獎勵基金

　　貸：應(yīng)付福利費

　　5、股東大會批準的利潤分配方案與董事會提請的方案不一致時，差額調(diào)整報表年初數(shù)

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：盈余公積等

　　6、結(jié)轉(zhuǎn)：年末，“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”，同時，“利潤分配”其它明細科目余額全部轉(zhuǎn)入未分配利潤。

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金等