2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第4章(4)

　　(五)獨(dú)立董事的特別職權(quán)

　　1.獨(dú)立董事除應(yīng)具有董事的職權(quán)外，還應(yīng)當(dāng)行使以下特別職權(quán)：

　　(1)重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論;獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，作為其判斷的依據(jù);

　　(2)向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所;

　　(3)向董事會(huì)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì);

　　(4)提議召開(kāi)董事會(huì);

　　(5)獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢(xún)機(jī)構(gòu);

　　(6)可以在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)向股東征集投票權(quán)。

　　獨(dú)立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的1/2以上同意。如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會(huì)成員中占有1/2以上的比例。

　　【考題·多選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事在經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1/2以上同意后，可以行使的職權(quán)有(　)。(2002年試題)

　　A.事先認(rèn)可提交董事會(huì)討論的總額高于300萬(wàn)元關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)

　　B.向董事會(huì)提議聘用或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C.在股東大會(huì)召開(kāi)前向股東征集投票權(quán)

　　D.提議召開(kāi)董事會(huì)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是獨(dú)立董事的特別職權(quán)。獨(dú)立董事行使特別職權(quán)時(shí)應(yīng)取得全體獨(dú)立董事的1/2以上同意。

　　2.除行使上述特別職權(quán)外，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司的以下重大事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：

　　(1)提名、任免董事;

　　(2)聘任或解聘高級(jí)管理人員;

　　(3)公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬;

　　(4)上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款;

　　(5)獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng);

　　(6)公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上述事項(xiàng)發(fā)表以下幾類(lèi)意見(jiàn)之一：同意;保留意見(jiàn)及其理由;反對(duì)意見(jiàn)及其理由;無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)及其障礙。

　　【考題·多選題】根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，上市公司的下列事項(xiàng)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的有(　)。(2005年試題)

　　A.公司董事的提名

　　B.公司監(jiān)事的任免

　　C.公司高級(jí)管理人員的薪酬

　　D.公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是獨(dú)立董事的職責(zé)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，這些事項(xiàng)包括：提名、任免董事;公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬等。

　　(六)獨(dú)立董事的撤換和辭職

　　1.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)積極履行職責(zé)，如果連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。

　　2.除出現(xiàn)上述情況及《公司法》中規(guī)定的不得擔(dān)任董事的情形外，獨(dú)立董事在任期屆滿(mǎn)前不得無(wú)故被免職。提前免職的，上市公司應(yīng)將其作為特別披露事項(xiàng)予以披露，被免職的獨(dú)立董事認(rèn)為公司的免職理由不當(dāng)?shù)模�可以作出公開(kāi)的聲明。

　　3.獨(dú)立董事在任期屆滿(mǎn)前可以提出辭職。如因獨(dú)立董事辭職導(dǎo)致公司董事會(huì)中獨(dú)立董事所占的比例低于規(guī)定的最低要求時(shí)，該獨(dú)立董事的辭職報(bào)告應(yīng)當(dāng)在下任獨(dú)立董事填補(bǔ)其缺額后生效。

　　【考題·判斷題】上市公司的獨(dú)立董事連續(xù)2次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。(　)(2002年試題)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核點(diǎn)是獨(dú)立董事的撤換。按規(guī)定，獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。

　　(七)獨(dú)立董事意見(jiàn)的披露

　　如有關(guān)事項(xiàng)屬于需要披露的事項(xiàng)，上市公司應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事的意見(jiàn)予以公告，獨(dú)立董事出現(xiàn)意見(jiàn)分歧無(wú)法達(dá)成一致時(shí)，董事會(huì)應(yīng)將各獨(dú)立董事的意見(jiàn)分別披露。

　　(八)上市公司為獨(dú)立董事提供必要的條件

　　1.保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)。

　　2.承擔(dān)獨(dú)立董事聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用及其他行使職權(quán)時(shí)所需的費(fèi)用。

　　3.上市公司應(yīng)當(dāng)給予獨(dú)立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N。

　　4.上市公司可以建立必要的獨(dú)立董事責(zé)任保險(xiǎn)制度。

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