文章責編：majingjing_123
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【知識點4】管理用現金流量表的原理及其編制
經營活動現金流量與金融活動現金流量的區(qū)分
2.現金流量基本等式
| 來源 | 實體現金流量＝（稅后經營凈利潤＋折舊與攤銷）－經營營運資本凈增加－（凈經營長期資產增加＋折舊與攤銷） |
| 去向 | 融資現金流量＝債務現金流量＋股權現金流量 |
| 關系 | 實體現金流量＝融資現金流量 |
3.管理用現金流量表的基本格式
【上半部】實體現金流量
稅后經營凈利潤+折舊與攤銷=經營活動現金毛流量
經營活動現金毛流量-經營性營運資本增加=營業(yè)現金凈流量
營業(yè)現金凈流量-(凈經營長期資產增加+折舊與攤銷)=實體現金流量
【下半部】融資現金流量
債務現金流量=稅后利息費用-凈負債增加
股權現金流量=股利分配-股權資本凈增加
債務現金流量+股權現金流量=融資現金流量
管理用現金流量表
| 項目 | 本年金額 |
| 經營活動現金流量： | |
| 稅后經營凈利潤 | 206.72（管理用利潤表） |
| 加：折舊與攤銷 | 112（標準現金流量表） |
| ＝營業(yè)現金毛流量 | 318.72 |
| 減：經營營運資本增加 | 45（管理用資產負債表） |
| ＝營業(yè)現金凈流量 | 273.72 |
| 減：凈經營長期資產增加 | 300（管理用資產負債表） |
| 折舊與攤銷 | 112（標準現金流量表） |
| 實體現金流量 | －138.28 |
| 金融活動現金流量 | |
| 稅后利息費用 | 70.72（管理用利潤表） |
| 減：凈負債增加 | 265（管理用資產負債表） |
| �。絺鶆宅F金流量 | －194.28 |
| 股利分配 | 56（股東權益變動表） |
| 減：股權資本凈增加 | 0（股東權益變動表） |
| �。焦蓹喱F金流量 | 56 |
| 融資現金流量合計 | －138.28 |
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