2006年注冊會計師《稅法》輔導(dǎo)講義(14)

七、服務(wù)業(yè)

企業(yè)的下列行為應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（　�。�。
A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)資金而收取的資金占用費  B.經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)
C.民政部門取得的社會福利彩票收入           D.彩票代銷點代銷彩票的手續(xù)費收入
E.施工企業(yè)進行工程施工　                   F.建筑設(shè)計院進行工程設(shè)計

【例2】A企業(yè)以廠房作抵押，向B銀行貸款，取得貸款后將廠房交與銀行使用，以廠房租金抵沖貸款利息。則：

    （1）對A企業(yè)應(yīng)（　　）。

　　（2）對B銀行應(yīng)（　�。�。
  A.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅　　B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅
  C.按金融業(yè)稅目征收營業(yè)稅　　　　D.征收增值稅　

【例3】某旅行社5月份組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（　　）萬元。

【例4】某旅行社5月份組織境內(nèi)團體旅游，收取旅游費共計35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費共計8萬元，付給境內(nèi)其他接團企業(yè)費用12萬元。則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（　�。┤f元。

八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

【例1】甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則（　�。�。
  A.甲方按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅　　　B.甲方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅
  C.乙方按按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅　　D.乙方按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅

【例2】甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則：

    （1）甲方（　�。�。

　　（2）乙方（　�。�。
  A.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅　　B.按轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅
  C.按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅　　　　D.按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅

【例3】下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的有（　　）。
  A.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利權(quán)在中國使用
  B.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利權(quán)在中國使用
  C.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利權(quán)在甲國使用
  D.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利權(quán)在甲國使用

【例4】下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有（　�。�。
  A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)（轉(zhuǎn)讓單位名稱）
  B.某畫家轉(zhuǎn)讓其作品的著作權(quán)
  C.甲企業(yè)以其商標(biāo)權(quán)投資入股
  D.以商標(biāo)權(quán)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費（或固定取得利潤）
  E.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
  F.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的種植
  G.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)

九、銷售不動產(chǎn)

【例1】下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（�。�。
  A.在中國境內(nèi)銷售中國境外的不動產(chǎn)　　B.在中國境內(nèi)銷售中國境內(nèi)的不動產(chǎn)
  C.在中國境外銷售中國境外的不動產(chǎn)　　D.在中國境外銷售中國境內(nèi)的不動產(chǎn)

【例2】下列屬于銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅的有（　）。
  A.單位有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所有權(quán)　
  B.單位轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的有限產(chǎn)權(quán)　
  C.單位轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的永久使用權(quán)　
  D.單位轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的有限使用權(quán)　
  E.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人　
  F.個人將不動產(chǎn)無償贈與他人

【例3】按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列普通住宅的銷售，免征營業(yè)稅的有（　）。
  A.個人自建自用住房銷售
  B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
  C.個人購買并居住超過一年的普通住宅銷售
  D.個人購買并居住不足一年的普通住宅銷售