2016海南會計從業(yè)《會計基礎(chǔ)》考前沖刺卷(1)

　　五、計算分析題(每題2分，共10分。)

　　資料：建材公司2013年11月份有關(guān)稅費資料如下：進項稅額500000元，銷項稅額600000元，應(yīng)交營業(yè)稅300000元，增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加3%。

　　要求：根據(jù)以上資料，對題分別作出正確的選擇。

　　61該公司11月份應(yīng)交增值稅的稅額為(　　)元。

　　A.17000B.85000C.100000D.102000

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　應(yīng)交增值稅的稅額=銷項稅額一進項稅額=600000-500000=100000(元)。

　　)62該公司11月份應(yīng)交城市維護建設(shè)稅的稅額為(　　)元。

　　A.7000B.21000C.28000D.98000

　　參考答案：C

　　參考解析：應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅的稅額=(應(yīng)交的增值稅稅額+應(yīng)交的營業(yè)稅稅額+應(yīng)交的消費稅稅額)×城市維護建設(shè)稅稅率=(100000+300000)×7%=28000(元)。

　　63該公司11月份應(yīng)交教育費附加的稅額為(　　)元。

　　A.3000B.9000C.12000D.9840

　　參考答案：C

　　參考解析：應(yīng)交的教育費附加額=(應(yīng)交的增值稅稅額+應(yīng)交的營業(yè)稅稅額+應(yīng)交的消費稅稅額)×教育費附加率=(100000+300000)×3%=12000(元)。

　　64該公司11月份計算本月應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交教育費附加時，涉及的會計科目有(　　)。

　　A.其他應(yīng)付款B.銀行存款C.營業(yè)稅金及附加D.應(yīng)交稅費

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費

　　65該公司11月份開出轉(zhuǎn)賬支票向稅務(wù)部門繳納上月的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加時，涉及的會計科目有(　　)。

　　A.應(yīng)付票據(jù)B.銀行存款C.營業(yè)稅金及附加D.應(yīng)交稅費

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　借：應(yīng)交稅費

　　貸：銀行存款

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