2014年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》知識點精講(9)

　　八、臨時存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　1.設(shè)立臨時機構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導小組等。

　　2.異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。

　　3.注冊驗資。

　　(二)開戶要求

　　1.臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。

　　2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

　　3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

　　4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門的批文。

　　其中第2、3項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　(三)開立程序

　　銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　(四)注意問題

　　1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。

　　4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

　　【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是( )。

　　A.設(shè)立臨時機構(gòu)

　　B.異地臨時經(jīng)營活動

　　C.注冊驗資

　　D.臨時借款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核臨時存款賬戶的適用范圍。

　　【例題·多選題】下列( )情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。

　　A.注冊驗資

　　B.繳納住房基金

　　C.異地臨時經(jīng)營活動

　　D.支付職工差旅費

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B屬于專用存款賬戶。選項D屬于基本存款賬戶。

　　【例題·判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門的批文。( )

　　【正確答案】√

　　【例題·單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過( )年。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　【正確答案】B

　　【答案解析】臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

　　【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是( )

　　A.基本建設(shè)資金

　　B.注冊驗資

　　C.向銀行借款

　　D.支取獎金

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設(shè)立臨時機構(gòu)。(2)異地臨時經(jīng)營活動。(3)注冊驗資。因此選項B是開立臨時存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶;因此選項C開立的是一般存款賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶;存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理;因此選項D是開立基本存款賬戶。

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