2014年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》知識點精講(9)

　　七、專用存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　1.定義

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　2.范圍

　　對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

　�、呕窘ㄔO(shè)資金;⑵更新改造資金;⑶財政預算外資金;⑷糧、棉、油收購資金;⑸證券交易結(jié)算資金;⑹期貨交易保證金;⑺信托基金;⑻金融機構(gòu)存放同業(yè)資金;⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;⑽單位銀行卡備用金;⑾住房基金;⑿社會保障基金;⒀收入?yún)R繳資金;⒁業(yè)務(wù)支出資金;⒂黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費;⒃其他需要專項管理和使用的資金。( 收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金是兩個賬戶應(yīng)該分開)

　　【補充】QFII專用存款賬戶

　　3.使用規(guī)定

　　(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(結(jié)合第四節(jié)信用卡理解)

　　(2)財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(多選題、判斷題考點)

　　(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/P>

　　(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　(6)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(二)開戶要求

　　出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。

　　(三)開設(shè)程序

　　填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件。

　　1.預算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行核發(fā)開戶許可證，開立該賬戶。

　　2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　【例題·判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

　　【例題·多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有( )。

　　A.財政預算外資金

　　B.住房基金

　　C.基本建設(shè)資金

　　D.社會保障基金

　　【正確答案】ABCD

　　【例題·多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為( )。

　　A.基本建設(shè)資金

　　B.單位銀行卡賬戶

　　C.財政預算外資金

　　D.黨、團、工會經(jīng)費專用存款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】基本建設(shè)資金需要支取現(xiàn)金的 ，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省｜h、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

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