《經濟法基礎》歷年真題考點

——第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

　　(1)企業(yè)所得稅部分

　　1、企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)分——與之對應的征收對象。

　　2、所得來源地的確定

　　3、不同銷售方式下收入的確認時點：

　　4、不征稅收入和免稅收入：不征收≠免稅(要區(qū)分開來)，幾乎年年考查，要能背下來。

　　5、企業(yè)所得稅的扣除標準(重中之重：①職工福利費、工會經費和職工教育經費;②社會保險費;③公益性捐贈;④業(yè)務招待費;⑤廣告費和業(yè)務宣傳費)。

　　6、計算企業(yè)所得稅時，★★★不得扣除的項目。(看到考題表述，能判斷對或錯即可)

　　7、資產的稅務處理——①不得計算折舊扣除的固定資產(計算方法、最低年限);②不得攤銷扣除的無形資產;③長期待攤費用(大修理的含義)。

　　8、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：

　�、贉p半征收的情形

　　②三免三減半——從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　�、鄯蠗l件的技術轉讓所得： 所得不超過500萬元的部分免征;超過500萬元的部分減半

　　④加計扣除

　�、輨�(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠：一個是年數(shù)(2年)、一個是百分比(70%)

　　(2)個人所得稅部分

　　1、居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)分+納稅義務

　　2、綜合所得的征稅范圍

　　3、專項附加扣除：6項專項附加扣除的扣除范圍(需要滿足什么條件)、扣除標準(可以扣多少)以及扣除辦法(哪方扣)

　　4、財產租賃所得的稅額計算：是“-800”還是“打八折”

　　5、個稅中捐贈的稅務處理

　　6、【掌握程度：中】有哪些項目是屬于免征個人所得稅的

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