第七節(jié) 基金托管人的內(nèi)部控制 (見下面“熟悉”的內(nèi)容)

　　熟悉：

　　一、基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)

　　1.基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)或者托管人承擔(dān)的職責(zé)主要包括資產(chǎn)保管、資金清算、資產(chǎn)核算、投資運作監(jiān)督等方面。

　　2.基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費作為其主要收入來源，托管費收入與托管規(guī)模成正比。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　1.可以防止基金財產(chǎn)挪作他用，有利于保障基金資產(chǎn)的安全

　　2.可以促使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運作基金財產(chǎn)，有利于保護基金份額持有人的權(quán)益

　　3.有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準(zhǔn)確性

　　三、基金資產(chǎn)賬戶的種類

　　1.銀行存款賬戶

　　2.結(jié)算備付金賬戶

　　3.證券賬戶

　　四、基金托管人內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、基本要素以及主要內(nèi)容

　　目標(biāo)：

　　(1) 保證業(yè)務(wù)運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格

　　(2) 防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證托管資產(chǎn)的安全完整

　　(3) 維護基金份額持有人的權(quán)益

　　(4) 保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運行

　　原則：

　　合法性、完整性、及時性、審慎性、有效性、獨立性

　　基本要素：

　　環(huán)境控制、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)控。

　　主要內(nèi)容：

　　1. 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制

　　2. 資金清算的內(nèi)部控制

　　3. 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制

　　4. 會計核算和估值的內(nèi)部控制

　　5. 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制

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