第三節(jié) 基金會(huì)計(jì)核算

　　基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。

　　一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性

　　(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。

　　(二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。

　　(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

　　二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

　　1 證券交易及其清算的核算

　　2 權(quán)益事項(xiàng)的核算

　　3 各類資產(chǎn)的利息核算

　　4 基金費(fèi)用的核算

　　5 開放式基金份額申購、贖回的核算

　　6 投資估值增減值的核算

　　7 本期收益及收益分配的核算

　　8 基金會(huì)計(jì)報(bào)表

　　9 基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

　　第四節(jié) 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析(09新內(nèi)容)

　　一、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的

　　基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

　　基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和凈值變動(dòng)表。附注包括……。

　　目的

　　二、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析

　　(一) 基金持倉結(jié)構(gòu)分析

　　股票投資占基金凈值的比例

　　債券投資占基金凈值的比例

　　銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例

　　某行業(yè)投資占基金凈值的比例

　　(二) 基金盈利能力和分紅能力分析

　　(三) 基金收入情況分析

　　利息收入，投資收益，公允價(jià)值變動(dòng)損益，和其他收入

　　分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況

　　(四) 基金費(fèi)用情況分析

　　(五) 基金份額變動(dòng)分析

　　(六) 基金投資風(fēng)格分析

　　持倉集中度，持倉股本規(guī)模分析，持倉成長性分析