第五章 基金托管人

　　大綱要求：

　　熟悉基金資產托管業(yè)務，熟悉基金托管人在基金運作中的作用，了解基金托管人的市場準入規(guī)定，掌握基金托管人的職責;了解基金托管業(yè)務流程。

　　了解基金托管人的機構設置與技術系統(tǒng)。了解基金財產保管的基本要求，熟悉基金資產賬戶的種類，掌握基金財產保管的內容。

　　了解基金在交易所市場、全國銀行間市場和場外市場資金清算的基本流程。掌握基金會計復核的內容。

　　了解基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內容，了解對基金投資運作監(jiān)管結果的處理方式。熟悉基金托管人內部控制的目標、原則、基本要素以及主要內容。

　　基金托管人的職責主要體現(xiàn)在基金資產保管、投資動運作監(jiān)督、基金資金清算、以及會計復核等方面。

　　本章分7節(jié)

　　第一節(jié) 基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相應職責的當事人。

　　托管人的四項職責

　　1. 資產保管，即基金托管人應為基金資產設立獨立的賬戶，保證基金的全部資產安全完整;

　　2. 資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;

　　3. 會計復核，即建立基金賬冊并進行會計核算，復核審查管理人計算的基金資產凈值和份額凈值;

　　4. 監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。

　　二、基金托管人在基金運作中的作用

　　關鍵在于有利于保障基金資產的安全，保護基金持有人的利益。

　　三點作用：

　　(1)防止基金財產挪作它用，有效保障資產安全。

　　(2)通過基金托管人對基金管理人的投資運作進行監(jiān)督，以及時發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關法規(guī)和基金合同約定的要求運作。

　　(3)通過托管人的會計核算和基金估值，可以及時掌握基金的狀況，避免“黑箱”操作給基金資產帶來的風險。

　　三、基金托管人的市場準入(共8條，需要重點掌握)

　　托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任

　　八項條件：

　　(1)凈資產和資本充足率符合有關規(guī)定;

　　(2)設有專門的基金托管部門;

　　(3)取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù);

　　(4)有安全保管基金財產的條件;

　　(5)有安全高效的清算、交割系統(tǒng)

　　(6)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施;

　　(7)有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度;

　　(8)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構、國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　四、基金托管人的職責(共11條，需要重點掌握)

　　十一項具體職責：P111

　　(1)安全保管基金財產;

　　(2)按照規(guī)定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶;

　　(3)對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確�；�金財產的完整與獨立;

　　(4)保存基金托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料;

　　(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜;

　　(6)辦理與基金托管業(yè)務活動有關的信息披露事項;

　　(7)對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見;

　　(8)復核、審查基金管理人計算的基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格;

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會;

　　(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作;

　　(11)國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他職責。

　　五、基金托管業(yè)務流程

　　四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運作、基金終止