參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.C

　　[解析]我國基金日常估值由基金管理人進行，基金管理人每個工作日對基金資產(chǎn)估值后將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人�；�金托管人按照基金合同規(guī)定的估值方法對基金管理人的計算結(jié)果進行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人并由其對外公布。

　　2.B

　　[解析]基金估值方法的一致性是指基金在進行資產(chǎn)估值時均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則;基金估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公開披露。

　　3.C

　　[解析]由于基金發(fā)行時的凈值或價格是固定的，因此基金交易價格主要反映在買賣基金時支付費用的高低，也就是說基金交易價格的核心是基金費用的高

　　4.D

　　[解析]在基金運作過程中涉及的費用可分為兩大類：一類是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費，這類費用直接從投資者申購、贖回或轉(zhuǎn)換的金額中收取;另一類是基金管理過程中發(fā)生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、信息披露費等，這些費用由基金資產(chǎn)承擔(dān)。

　　5.C

　　[解析]基金銷售服務(wù)費目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取，費率大約為0.25%。

　　6.D

　　[解析]一般情況下，除非基金合同男有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　7.D

　　[解析]本題涉及的是本期利潤及利潤分配的核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　8.B

　　[解析]相關(guān)文件規(guī)定，QDII基金凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計算并披露1次。如果基金投資于衍生品，則應(yīng)當(dāng)在每個工作日計算并披露。

　　9.B

　　[解析]按照有關(guān)規(guī)定，為保證基金正常運作發(fā)生的，應(yīng)由基金承擔(dān)的費用如果影響到基金份額凈值小數(shù)點后5位的，即發(fā)生的費用大于基金凈值十萬分之一，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益;發(fā)生的費用小于基金凈值十萬分之一的，應(yīng)于發(fā)生時直接計入金損益。

　　10.A

　　[解析]通常情況下，交易所上市的有價證券包括股票、權(quán)證，以其估值日在證券交易所掛牌的市價即收盤價估值。

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