一、單選題

　　1.【答案】A

　　【解析】擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方主要包括：①控股股東;②其他股東;③控股股東及其股東控制或參股的企業(yè);④對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人;⑤發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè);⑥發(fā)行人參與的聯(lián)營(yíng)企業(yè);⑦主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè);⑧其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。

　　2.【答案】D

　　【解析】D項(xiàng)，判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除按有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定外，應(yīng)堅(jiān)持從嚴(yán)原則。其他三項(xiàng)都是正確的。

　　3.【答案】B

　　【解析】股份制改組及發(fā)行上市的總體方案一般包括以下主要內(nèi)容：①發(fā)起人企業(yè)概況，包括歷史沿革(含控股、參股企業(yè)概況)、經(jīng)營(yíng)范圍、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和組織結(jié)構(gòu);②資產(chǎn)重組方案，包括重組目的及原則、重組的具體方案(包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面的重組安排);③改制后企業(yè)的管理與運(yùn)作;④擬上市公司的籌資計(jì)劃;⑤其他需說(shuō)明的事項(xiàng)。

　　4.【答案】D

　　【解析】中介機(jī)構(gòu)確定以后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合各中介機(jī)構(gòu)的工作。一般以財(cái)務(wù)顧問(wèn)為牽頭召集人，成立專門的工作協(xié)調(diào)小組，召開工作協(xié)調(diào)會(huì)，明確各中介機(jī)構(gòu)的具體分工，討論企業(yè)具體的重組方案，并確定工作時(shí)間表，及時(shí)解決各種問(wèn)題，以便有組織、有計(jì)劃地進(jìn)行股份制改組工作。

　　5.【答案】D

　　【解析】D項(xiàng)，價(jià)值重估是對(duì)企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定的方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)。此項(xiàng)不符合說(shuō)法。

　　6.【答案】A

　　【解析】占有、使用國(guó)有資產(chǎn)，并已取得公司法人資格或申請(qǐng)取得公司法人資格，包括改組為股份制企業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門辦理有關(guān)工商登記事宜前，依法向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)產(chǎn)權(quán)登記，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門依法審核。

　　7.【答案】B

　　【解析】企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)�意后，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。

　　8.【答案】B

　　【解析】除ACD.三項(xiàng)外，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：①資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì);②評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示;③資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;④企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾;⑤評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定;⑥參與審核的專家是否達(dá)成一致意見，B項(xiàng)不包括在內(nèi)，因此不符合說(shuō)法。

　　9.【答案】C

　　【解析】在證券承銷業(yè)務(wù)中，對(duì)于已設(shè)立的股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估歷史進(jìn)行盡職調(diào)查。經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

　　10.【答案】C

　　【解析】這幾種風(fēng)險(xiǎn)的概念分別是：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有重要錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表仍發(fā)表無(wú)保留意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。固有風(fēng)險(xiǎn)是假定在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性;控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度或程序不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性;檢查風(fēng)險(xiǎn)則是指審計(jì)未能檢查出某項(xiàng)認(rèn)定已存在的重大錯(cuò)誤的可能性。因此選C。

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