| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述業(yè)務(wù)，回答47-51問題。
丁企業(yè)為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算，銷售商品為丁企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，如未特殊說(shuō)明，該企業(yè)的存貨均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2015年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)購(gòu)入A材料一批，增值稅發(fā)票上注明材料價(jià)款為16000元，增值稅2720元，另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元。材料驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過銀行付訖。運(yùn)費(fèi)按11%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為1700元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。
(3)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24000元，市場(chǎng)售價(jià)總額為30000元(不含增值稅)。
(4)購(gòu)買不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70000元，增值稅為11900元，符合增值稅抵扣條件，款項(xiàng)已用銀行存款付訖。
(5)在建工程領(lǐng)用A原材料10000元，應(yīng)交的增值稅1700元，假定根據(jù)稅法規(guī)定增值稅不可以抵扣。
(6)盤虧一批原材料A，成本為2000元，原支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(7)用自產(chǎn)的應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本為30000元，計(jì)稅價(jià)格為40000元，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。
(8)出售房屋一幢，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，取得出售收入800000元，清理完畢，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
(9)本月實(shí)際繳納增值稅10000元，消費(fèi)稅6000元，營(yíng)業(yè)稅40000元。
(10)本月計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10000元。
[2015年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)項(xiàng)目金額是2000000元，存貨是50000元，應(yīng)付職工薪酬是2000(貸方)元，應(yīng)交稅費(fèi)是14000(貸方)元]
47[不定項(xiàng)選擇題] 業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)分錄正確的是( )。
A.借：原材料 16890
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2830
貸：銀行存款 19720
B.借：原材料 17000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2890
貸：銀行存款 19890
C.借：原材料 19720
貸：銀行存款 19720
D.借：原材料 19890
貸：銀行存款 19890
參考答案：A
參考解析：購(gòu)入材料的運(yùn)費(fèi)按11%計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=16000×17%+1000×11%=2830(元);原材料的入賬價(jià)值=16000+1000×(1-11%)=16890(元)。
會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料 16890
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2830
貸：銀行存款 19720
故選A。
48[不定項(xiàng)選擇題] 下列說(shuō)法正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)(2)，委托加工物資的成本是31000元
B.業(yè)務(wù)(6)，盤虧原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣
C.業(yè)務(wù)(7)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售
D.業(yè)務(wù)(8)，出售固定資產(chǎn)凈損益為160000元
參考答案：B,C,D
參考解析：委托加工的商品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，其消費(fèi)稅可以抵扣，不記入委托加工物資成本，所以，委托加工物資成本：20000+10000=30000(元)。故選BCD。
49[不定項(xiàng)選擇題] 本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是( )元。
A.1060000
B.1460000
C.1470000
D.1070000
參考答案：B
參考解析：本月的資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=2000000+70000-1000000+400000-10000=1460000(元)。故選B。
50[不定項(xiàng)選擇題] 本月末，資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額是( )元。
A.10890
B.12930
C.8930
D.34930
參考答案：A
參考解析：本月的資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的金額=50000+16890+20000-20000+10000+30000-30000-24000-10000-2000-30000=10890(元)。故選A。
51[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)(1)至(10)，丁公司2015年9月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額是( )元。
A.-33100
B.162000
C.6000
D.164000
參考答案：A
參考解析：丁公司2015年9月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額=30000-24000-35100+40000-30000-4000-10000=-33100(元)。故選A。
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