| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題。
某餐飲公司2015年1月8日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工。1～3月份還不能營(yíng)業(yè)。公司于2015年4月7日申報(bào)辦理了稅務(wù)登記，4月15日領(lǐng)購(gòu)了營(yíng)業(yè)發(fā)票，在4月18日開始營(yíng)業(yè)。5月份該公司自行核算的營(yíng)業(yè)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元，并于6月20日辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬(wàn)元的酒水飲料營(yíng)業(yè)額財(cái)務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒(méi)有入賬。
50
該公司申報(bào)辦理稅務(wù)登記的正確時(shí)間是( )。
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A.
1月31日之前
B.
2月7日之前
C.
3月7日之前
D.
4月7日之前
參考答案：B 參考解析：
納稅人申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記時(shí)間為領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
51
該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額正確的選項(xiàng)是( )。
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A.
該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)量為20元
B.
該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元
C.
該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元
D.
該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元
參考答案：D 參考解析：
該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額=4+16×5%=4.8(萬(wàn)元);應(yīng)納的滯納金額=48000×0.5‰×5=120(元)。
52
該公司的上述行為，以下說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是( )。
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A.
該公司的行為是屬于騙稅的行為
B.
該公司的行為是屬于抗稅的行為
C.
該公司的行為是屬于偷稅的行為
D.
該公司的行為屬于財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為
參考答案：C 參考解析：
偷稅是指：①納稅人采取偽造、編造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證;②賬簿上多列支出、少列收入;③經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳稅款的行為。
根據(jù)下述資料，回答題。
某市甲公司于2015年9月1日設(shè)立，當(dāng)年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)9月10日，甲公司的財(cái)務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營(yíng)業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證)。同日，該財(cái)務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到8銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶。
(2)9月11日，甲企業(yè)的財(cái)務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當(dāng)日辦理。
(3)9月20日，甲公司從乙公司購(gòu)買一批貨物，簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。
(4)9月30日，甲企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票準(zhǔn)備通過(guò)在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬(wàn)元，支取現(xiàn)金2萬(wàn)元。
53
下列有關(guān)B銀行開立一般存款賬戶的說(shuō)法，正確的有( )。
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A.
B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定
B.
未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶
C.
辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶
D.
B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定
參考答案：A,B 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關(guān)證明。而甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。
54
下列有關(guān)A銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的說(shuō)法，正確的是( )。
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A.
A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)符合規(guī)定
B.
A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)不符合規(guī)定
C.
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)
D.
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)
參考答案：B,C 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。因此，A銀行做法不符合規(guī)定。
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55
下列關(guān)于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說(shuō)法正確的有( )。
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A.
甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無(wú)效票據(jù)
B.
甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效
C.
補(bǔ)記收款人名稱前，該支票不得背書轉(zhuǎn)讓
D.
支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
參考答案：B,C,D 參考解析：
甲公司9月20日簽發(fā)的未記載收款人稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
56
關(guān)于甲公司通過(guò)一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說(shuō)法正確的有( )。
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A.
甲公司通過(guò)一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定
B.
甲公司通過(guò)一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定
C.
存款人的工資獎(jiǎng)金，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理
D.
一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取
參考答案：A,C 參考解析：
甲公司9月30日通過(guò)B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現(xiàn)。
57
下列關(guān)于支票的說(shuō)法，正確的有( )。
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A.
轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金
B.
轉(zhuǎn)賬支票既能用于轉(zhuǎn)賬，也能用于支取現(xiàn)金
C.
甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票不可以向B銀行支取現(xiàn)金
D.
甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可以向B銀行支取現(xiàn)金
參考答案：A,C 參考解析：
甲公司9月30日簽發(fā)的支票不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
根據(jù)下述資料，回答題。
某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2015年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。
(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款4800萬(wàn)元，增值稅稅額816萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。
(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬(wàn)件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入7000萬(wàn)元(不含稅)。
(3)接受捐贈(zèng)收入40萬(wàn)元。
(4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用820萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元，管理費(fèi)用740萬(wàn)元。
(5)8月份因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購(gòu)原材料50萬(wàn)元(不含增值稅)，10月份取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。
(6)向投資者支付的股息、紅利20萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%。
58
該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的增值稅為( )。
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A.
2020
B.
606.9
C.
621
D.
382.5
參考答案：D 參考解析：
銷項(xiàng)稅額=7000×17%=1190(萬(wàn)元)。進(jìn)項(xiàng)稅額=816-50×17%=807.5(萬(wàn)元)，管理不善的損失不得抵扣增值稅。因此，因繳納增值稅稅額=1190-807.5=382.5(萬(wàn)元)。
59
該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
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A.
1800
B.
1080
C.
2100
D.
900
參考答案：C 參考解析：
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=7000×30%=2100(萬(wàn)元)。
60
該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)為( )萬(wàn)元。
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A.
5860
B.
5855
C.
5901.81
D.
6269.25
參考答案：D 參考解析：
該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目總計(jì)：2000+820+270+740+2100+(807.5+2100)×(7%+3%)+(50+50×17%-10)=6269.25(萬(wàn)元)，因?yàn)樵牧蠐p失的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額50×17%轉(zhuǎn)出后計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出，可以在稅前扣除。
61
該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
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A.
29.55
B.
39.98
C.
41.25
D.
192.69
參考答案：D 參考解析：
該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入：7000+40=7040(萬(wàn)元)(7000是銷售收入，40是接受捐贈(zèng)收入);該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=7040-6269.25=770.75(萬(wàn)元);因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=770.75×25%=192.69(萬(wàn)元)。
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