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　　>>>>2016年會計職稱初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)鞏固題及答案匯總

　　每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　(1) 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有( )。

　　A: 由買方負擔的購貨傭金

　　B: 由買方負擔的經(jīng)紀費

　　C: 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

　　D: 由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

　　答案:A

　　解析: 由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格經(jīng)紀費應(yīng)計人。

　　(2)

　　某進出口公司2015年1o月7 日報關(guān)進口一批韓國小轎車，海關(guān)于當日填開完稅憑證，該公司進口消費稅的最后的納稅時間為( )。

　　A: 10月13 日

　　B: 10月14 日

　　C: 10月16 日

　　D: 10月21 日

　　答案:D

　　解析:

　　進口應(yīng)稅消費品的納稅時間為自海關(guān)開具完稅憑證之日起15 日內(nèi)繳納消費稅，“算頭不尾”，應(yīng)為10月21 日。

　　(3)

　　某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，其中職工培訓費用支出40萬元，2014年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A: 67.5

　　B: 47 .5

　　C: 27.5

　　D: 20.5

　　答案:C

　　解析:

　　職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額90-500×14%=20(萬元) ;職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬元) ;合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。

　　(4) 根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

　　A: 納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B: 納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C: 納稅人受贈應(yīng)稅車輛，自受贈之日起50 日內(nèi)申報納稅

　　D: 納稅人進口應(yīng)稅車輛，自進口之日起90 日內(nèi)申報納稅

　　答案:B

　　解析: 購買、受贈和進口，均應(yīng)自取得之日起60 日內(nèi)申報納稅。

　　(5) 下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的是( )。

　　A: 企業(yè)組織營銷業(yè)績突出的雇員免費旅游，由企業(yè)負擔開支，與個人納稅無關(guān)

　　B: 對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額

　　C: 個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入，按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　D:

　　從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅

　　答案:A

　　解析:

　　從2004年1月20 日起，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。

　　(6)

　　根據(jù)我國 《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其采取的措施是( )。

　　A: 提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　B: 處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　C: 向人民法院提起訴訟

　　D: 沒收其經(jīng)營所得

　　答案:A

　　解析:

　　納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　(7)

　　某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。

　　A: 1496.58

　　B: 1751

　　C: 309

　　D: 300

　　答案:D

　　解析: 應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　(8)

　　中國公民鄭某2013年1～12月每月工資3000元。12月除當月工資以外，還取得全年一次性獎金6000元。鄭某2013年應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A: 2370

　　B: 2205

　　C: 1980

　　D: 165

　　答案:D

　　解析:

　　納稅義務(wù)人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。個人月工資不足3500元，與年終獎合并計算 ;年終獎勵應(yīng)納所得稅額=(3000+6000-3500)×3%=165(元)。

　　(9)

　　李某將一套閑置不用的住宅用房對外出租，取得租金收入5000元，則李某應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。

　　A: 150

　　B: 200

　　C: 250

　　D: 0

　　答案:A

　　解析:

　　對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=5000×3%=150(元)。

　　(10) 《支付結(jié)算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是( )。

　　A: 1個月

　　B: 3個月

　　C: 6個月

　　D: 9個月

　　答案:C

　　解析: 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　(11) 根據(jù) 《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是( )。

　　A: 該決定書作出之日

　　B: 該決定書送達之日

　　C: 該決定書作出之日起第15 日

　　D: 該決定書送達之日起第60 日

　　答案:B

　　解析:

　　行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。

　　(12)

　　2013年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費合計( )萬元。

　　A: 294.5

　　B: 250

　　C: 310

　　D: 330

　　答案:B

　　解析:

　　業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰ ;廣告費不得超過當年銷售收入的15%，可扣除業(yè)務(wù)招待費2000×5%0=10(萬元) ;可扣除廣告費2000×15%=300(萬元) ;合計可扣除10+240=250(萬元)。

　　(13) 按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中不正確的是( )。

　　A: 發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售(營業(yè))收入5‰的部分準予扣除

　　B: 發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

　　C: 為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

　　D: 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

　　答案:A

　　解析:

　　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　(14) 勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付( )。

　　A: 違約金

　　B: 賠償金

　　C: 補償金

　　D: 損失費

　　答案:A

　　解析:

　　(15)

　　企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過( )。

　　A: 五年

　　B: 三年

　　C: 十年

　　D: 不能彌補

　　答案:A

　　解析: 企業(yè)所得稅制度規(guī)定的連續(xù)彌補期限不得超過5年。

　　(16)

　　根據(jù) 《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資，獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。

　　A: 一般存款賬戶

　　B: 基本存款賬戶

　　C: 臨時存款賬戶

　　D: 專用存款賬戶

　　答案:B

　　解析:

　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，　只能通過基本存款賬戶辦理。

　　(17) 納稅人辦理下列事項時，不需要用到稅務(wù)登記證的是( )。

　　A: 開立銀行賬戶

　　B: 開具發(fā)票

　　C: 領(lǐng)購發(fā)票

　　D: 申請退稅

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件 ：①開立銀行賬戶 ;②領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件，　經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括 ：①申請減稅、免稅、退稅 ;②申請辦理延期申報、延期繳納稅款 ;③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;④辦理停業(yè)、歇業(yè) ;⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項。

　　(18) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是( )。

　　A: 增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點

　　B:

　　納稅人銷售額未達到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅 ;達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅

　　C:

　　銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額2000～5000元，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點為月銷售額1500～3000元

　　D: 按次納稅的增值稅起征點為每次( 日)銷售額300～500元

　　答案:D

　　解析:

　　增值稅起征點的適用范圍限于個人 ;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額5000～20000元。

　　(19)

　　某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。

　　A: 600

　　B: 1400

　　C: 2000

　　D: 2600

　　答案:A

　　解析:

　　占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=30×20=600(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。

　　(20) 下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。

　　A: 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛

　　B: 回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛進口小汽車

　　C: 長期來華定居的專家的1輛自用小汽車

　　D: 三輪農(nóng)用運輸車

　　答案:A

　　解析: 外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛，免稅。

　　(21) 納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A: 簽訂委托加工合同的當天

　　B: 納稅人提貨的當天

　　C: 發(fā)出原材料的當天

　　D: 開具預(yù)收款發(fā)票的當天

　　答案:B

　　解析:

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為提貨的當天。

　　(22) 根據(jù)個人所得稅法及其實施細則的規(guī)定，下列人員中屬于居民納稅人的是( )。

　　A: 在中國大陸定居的中國公民

　　B: 在中國大陸定居的外國僑民

　　C:

　　具有中國國籍，但未在中國大陸定居且在一個納稅年度中在中國大陸居住不滿1年的華僑

　　D: 不具有中國國籍，但在一個納稅年度中在中國大陸居住滿1年的外籍人員

　　答案:C

　　解析:

　　定居是指有習慣性居住，選項A、B符合住所標準 ;居住滿1年，選項D符合時間標準。個人所得稅居民納稅人的界定沒有國籍標準。

　　(23)

　　煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天�！笆召彑熑~的當天”，是指( )。

　　A: 向煙葉銷售者付訖收購煙葉運輸費用的當天

　　B: 支付給煙葉銷售者的價外補貼的當天

　　C: 支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款的當天

　　D: 向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當天

　　答案:D

　　解析: “收購煙葉的當天”，　是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當天。

　　(24) 下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是( )。

　　A: 占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍

　　B: 集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍

　　C: 占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍

　　D: 占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍

　　答案:D

　　解析:

　　耕地占用稅的征稅范圍，　是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。

　　(25)

　　甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于( )。

　　A: 基本存款賬戶

　　B: 一般存款賬戶

　　C: 專用存款賬戶

　　D: 臨時存款賬戶

　　答案:A

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

　　(26)

　　用人單位存在下述情形，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是( )。

　　A: 未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的

　　B: 未及時足額支付勞動報酬的

　　C: 以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的

　　D: 規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的

　　答案:C

　　解析:

　　勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的情形包括 ：①用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的 ;②用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的。

　　(27)

　　下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅費品已納消費稅稅款規(guī)定的是( )。

　　A: 外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

　　B: 外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　C: 外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

　　D: 外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

　　答案:D

　　解析:

　　外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除包括 ：(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 ;(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品 ;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石 ;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火 ;(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 ;(6)外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子 ;(7)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板 ;(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油 ;(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。

　　(28) 勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付( )。

　　A: 違約金

　　B: 賠償金

　　C: 補償金

　　D: 損失費

　　答案:A

　　解析:

　　(29) 下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。

　　A: 納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

　　B: 納稅入銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

　　C: 納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

　　D: 納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

　　答案:D

　　解析:

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　(30) 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。

　　A: 7 日內(nèi)

　　B: 10 日內(nèi)

　　C: 15 日內(nèi)

　　D: 30 日內(nèi)

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10 日內(nèi)，向土地、　房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

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