多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25、 下列經(jīng)營者中，屬于增值稅納稅人的有( )

　　A 、 從事汽車修理業(yè)的個人

　　B 、 進口機器設備的外貿(mào)企業(yè)

　　C 、 提供加工勞務的個體工商戶

　　D 、 銷售商品房的房地產(chǎn)公司

　　答案： A,B,C

　　解析： 本題考核增值稅的納稅人。選項ABC均屬于增值稅的納稅人;選項D屬于營業(yè)稅納稅人。

　　26、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有 (　　)。

　　A 、 特許權使用費所得

　　B 、 轉讓財產(chǎn)所得

　　C 、 租金收入

　　D 、 利息收入

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核非居民企業(yè)應納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

　　27、 張某2013年4月l5 日購小轎車l輛，但到當年l2月31日也未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則下列說法正確的有 (　)。

　　A 、 納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發(fā)生時間

　　B 、 納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的次月作為車船稅的納稅義務發(fā)生時間

　　C 、 張某應納車船稅360元

　　D 、 張某應納車船稅320元

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核車船稅的計算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發(fā)生時間。應納車船稅=480×9÷12=360(元)。

　　28、 下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有 (　　)。

　　A 、 卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B 、 金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

　　C 、 小汽車的零售環(huán)節(jié)

　　D 、 化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

　　答案： A,D

　　解析： 【解析】本題考核消費稅的征收環(huán)節(jié)。金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收，小汽車在零售環(huán)節(jié)繳納增值稅。

　　29、 甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，雙方未進行協(xié)議選擇管轄法院，則根據(jù) 《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有 (　　)。

　　A 、 合同履行地人民法院

　　B 、 合同標的物所在地人民法院

　　C 、 被告住所地人民法院

　　D 、 合同簽訂地人民法院

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

　　【提示】合同或者其他財產(chǎn)權益糾紛的當事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標的物所在地等與爭議有實際聯(lián)系的地點的法院管轄。

　　30、 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列對營業(yè)稅征稅范圍中，對“中華人民共和國境內(nèi)”的理解正確的有( ) 。

　　A 、 提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內(nèi)

　　B 、 所轉讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權) 的接受單位或者個人在境內(nèi)

　　C 、 所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內(nèi)

　　D 、 銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。在中華人民共和國境內(nèi)是指：(1)提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內(nèi);(2)所轉讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權)的接受單位或 者個人在境內(nèi);(3)所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內(nèi);(4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。

　　31、 下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有 (　　)。

　　A 、 將外購貨物分配給投資者

　　B 、 將外購貨物用于集體福利

　　C 、 將委托加工的貨物無償贈送他人

　　D 、 將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核增值稅的視同銷售。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購貨物用于集體福利，其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。

　　32、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有 (　　)。

　　A 、 從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　B 、 從中國境外取得所得的

　　C 、 取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

　　D 、 年所得12萬元以上的

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核個人所得稅的納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的：(5)國務院規(guī)定的其他情形。

　　33、 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在發(fā)票檢查中，有權采取的措施有 (　)。

　　A 、 調出發(fā)票查驗

　　B 、 復制與發(fā)票有關的資料

　　C 、 檢查開具發(fā)票的情況

　　D 、 向當事各方詢問與發(fā)票有關的情況

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核稅務機關在發(fā)票檢查中有權采取的措施。

　　34、 根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅人的有 (　)。

　　A 、 進口車輛后自用的有限責任公司

　　B 、 購買車輛后自用的個人獨資企業(yè)

　　C 、 獲獎小汽車后白用的個人

　　D 、 自產(chǎn)自用小汽車的生產(chǎn)企業(yè)

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核車輛購置稅的納稅人。

　　35、 土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉讓收入扣除準予扣除項目的余額。下列各項中屬于扣除項目的有 (　　)。

　　A 、 土地價款

　　B 、 房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　C 、 房地產(chǎn)開發(fā)費用

　　D 、 土地增值稅稅金

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核土地增值稅的扣除項目范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值額計算時，準予扣除的項目有土地價款、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、銷售稅金，但不包括繳納的土地增值稅本身。

　　36、 下列各項情況下取得的票據(jù)享有票據(jù)權利的有 (　　)。

　　A 、 張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉讓，張三欣然接受

　　B 、 甲單位以支票形式向地震災區(qū)某小學捐款，該小學接受該支票

　　C 、 作為收款人，王五依法接受一張銀行本票

　　D 、 作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)

　　答案： B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核票據(jù)權利的取得。選項A屬于“ 以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)”的情形，不享有票據(jù)權利。

　　37、 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，票據(jù)的持票人可以行使追索權的有 (　)o

　　A 、 匯票被拒絕承兌

　　B 、 支票被拒絕付款

　　C 、 匯票付款人死亡

　　D 、 本票付款人被宣告破產(chǎn)

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核票據(jù)追索權的相關規(guī)定。追索權發(fā)生的實質條件：(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責令禁止活動的。本票、支票追索權的行使，同樣適用 《票據(jù)法》有關匯票的規(guī)定。

　　38、 下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有 (　)。

　　A 、 個體工商戶

　　B 、 個人獨資企業(yè)投資者

　　C 、 一人有限責任公司

　　D 、 股份公司自然人股東

　　答案： A,B,D

　　解析： 【解析】本題考核個人所得稅的納稅人。一人有限責任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

　　39、 根據(jù) 《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有 (　　)。

　　A 、 依照稅收征收管理法可以不設置賬簿的

　　B 、 有逃避納稅前科的

　　C 、 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D 、 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核稅務機關核定應納稅額的情形。

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