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第 3 頁：材料分析題

　　>>>>2016會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題及答案匯總

　　每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　(1)

　　甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除時，甲公司應向李某支付的經(jīng)濟補償金為( )。

　　A: 3000×3×5=45000(元)

　　B: 3000×5=15000(元)

　　C: 10000×5=50000(元)

　　D: 10000元

　　答案:A

　　解析:

　　李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應向李某支付的經(jīng)濟補償金= 當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000×3×5=45000(元)。

　　(2)

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，　委托加工收回的應稅消費品的已納稅款可以扣除的是( )。

　　A: 以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車

　　B: 以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

　　C: 以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾

　　D: 以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

　　答案:B

　　解析: (1)

　　選項AD ：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇” 四個稅目不涉及抵扣的問題;(2)選項C：以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅 ;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅稅款。

　　(3) 根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是( )。

　　A: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　B: 企業(yè)受讓土地使用權(quán)

　　C: 企業(yè)將廠房抵押給銀行

　　D: 個人承租居民住宅

　　答案:B

　　解析: (1)

　　選項A ：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 ;(2)選項CD ：土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

　　(4)

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A: 不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資

　　B: 生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購人的原材料

　　C: 因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品

　　D: 因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

　　答案:B

　　解析: (1)

　　選項A ：將外購的貨物用于非增值稅應稅項目(如不動產(chǎn)在建工程)，不得抵扣進項稅額;(2)選項CD ：因管理不善造成丟失、被盜、霉爛變質(zhì)的購進貨物，　其對應的進項稅額不得抵扣。

　　(5) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付

　　B: 個人銀行結(jié)算賬戶可用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取

　　C: 一般存款賬戶可用于支取現(xiàn)金

　　D:

　　撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將其賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

　　答案:C

　　解析: 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(6)

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

　　B: 金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

　　C: 外匯買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額

　　D: 債券買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價全額

　　答案:D

　　解析:

　　外匯、有價證券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的“余額”為營業(yè)額。

　　(7) 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制，不得超過( )年。

　　A: 5

　　B: 3

　　C: 2

　　D: 10

　　答案:C

　　解析: 從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不礙超過2年。

　　(8)

　　根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于“營改增”應稅服務(wù)的是( )。

　　A: 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　B: 出租設(shè)備

　　C: 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D: 轉(zhuǎn)讓商標權(quán)

　　答案:C

　　解析: (1)

　　選項A ：屬于改征增值稅的“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)” ;(2)選項B ：屬于改征增值稅的“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)” ;(3)選項C ：應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，目前尚未納入營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍;(4)選項D ：屬于改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。

　　(9)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

　　B:

　　納稅人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

　　C:

　　納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

　　D:

　　納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　答案:A

　　解析:選項A ：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(10)

　　工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收人1800元，當?shù)卦伦畹凸べY標準1600元。

　　根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為( )元

　　A: 500

　　B: 220

　　C: 200

　　D: 110

　　答案:C

　　解析:

　　如果扣除月工資的20%，剩余部分(1440元)將低于當?shù)卦伦畹凸べY標準。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額=1800-1600=200(元)。

　　(11) 下列關(guān)于仲裁審理的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( )。

　　A: 除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行

　　B: 仲裁員不實行回避制度

　　C: 當事人可以自行和解

　　D: 仲裁庭可以進行調(diào)解

　　答案:B

　　解析: (1)

　　選項A ：仲裁應當開庭進行，當事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書及其他材料作出裁決 ;(2)選項B ：仲裁程序與訴訟程序中均規(guī)定了回避制度 ;(3)選項C ：申請仲裁后，當事人可以自行和解 ;(4)選項D ：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解 ;當事人自愿調(diào)解的，仲裁庭應當調(diào)解。

　　(12)

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A: 退休人員再任職取得的收入

　　B: 從非任職公司取得的董事費收人

　　C: 從任職公司取得的監(jiān)事費收入

　　D: 從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

　　答案:B

　　解析: (1)

　　選項A ：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準盾，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅 ;(2)選項BCD ：個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅　;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　(13)

　　王某在乙公司工作滿5年，月工資為10000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，乙公司違法解除勞動合同時，

　　王某可以得到的賠償金為( )元。

　　A: 45000

　　B: 90000

　　C: 50000

　　D: 100000

　　答案:B

　　解析: (1)

　　勞動者月工資高于當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍的向其支付經(jīng)濟補償金的標準按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，本題中，經(jīng)濟補償金=3000×3×5=45000(元) ;

　　(2)用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應當依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，乙公司違法解除勞動合同時，王某可以得到的賠償金=45000×2=90000(元)。

　　(14) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，不允許個人使用的是( )。

　　A: 支票

　　B: 銀行承兌匯票

　　C: 銀行本票

　　D: 銀行匯票

　　答案:B

　　解析: (1)

　　匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票 ：單位和個人均可使用 ;(2) 國內(nèi)信用證、托收承付、商業(yè)匯票 ：個人不能使用。

　　(15) 根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列各項中。屬于不征稅收入的是( )。

　　A: 財政撥款

　　B: 國債利息收入

　　C: 接受捐贈收入

　　D: 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　答案:A

　　解析: (1)

　　選項A ：屬于不征稅收入 ;(2)選項B ：屬于免稅收入 ;(3)選項CD ：屬于應稅收入。

　　(16)

　　根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。

　　A: 不得支取現(xiàn)金

　　B: 可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　C: 可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D: 可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費

　　答案:D

　　解析:

　　預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　(17) 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是( )。

　　A: 汽車專賣店銷售小汽車

　　B: 珠寶店進口鉆石飾品

　　C: 煙草專賣店零售卷煙

　　D: 酒廠委托加工白酒

　　答案:D

　　解析: (1)

　　選項A ：小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)(或者進口環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié))征收消費稅，　在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅 ;(2)選項B ：鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，在進口環(huán)節(jié)不征收消費稅 ;(3)選項C ：卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)均有可能被征收消費稅，但在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅 ;(4)選項D ：委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅;委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。

　　(18) 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)保險金領(lǐng)取的最長期限為( )。

　　A: 12個月

　　B: 18個月

　　C: 24個月

　　D: 36個月

　　答案:C

　　解析: 累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。

　　(19) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務(wù)的是( )。

　　A: 申請延期繳納稅款

　　B: 接受稅務(wù)檢查

　　C: 按期辦理納稅申報

　　D: 按規(guī)定設(shè)置賬簿

　　答案:A

　　解析: (1)選項A ：屬于納稅人的權(quán)利 ;(2)選項BCD ：屬于納稅人的義務(wù)。

　　(20) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是( )。

　　A: 會計咨詢合同

　　B: 法律咨詢合同

　　C: 審計咨詢合同

　　D: 技術(shù)咨詢合同

　　答案:D

　　解析:

　　技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

　　(21)下列各項中，不屬于法律行為的是( )。

　　A: 購買汽車

　　B: 爆發(fā)戰(zhàn)爭

　　C: 締結(jié)婚姻

　　D: 書立遺囑

　　答案:B

　　解析:(1)選項ACD ：屬于法律行為 ;(2)選項B ：屬于法律事件。

　　(22)

　　根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，應在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是( )。

　　A: 粘單上第一手背書的背書人

　　B: 票據(jù)上最后一手背書的背書人

　　C: 票據(jù)上第一手背書的背書人

　　D: 粘單上第一手背書的被背書人

　　答案:A

　　解析: 粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

　　(23)下列各項中，屬于行政責任的是( )。

　　A: 停止侵害

　　B: 罰款

　　C: 返還財產(chǎn)

　　D: 支付違約金

　　答案:B

　　解析:(1)選項ACD ：屬于民事責任 ;(2)選項B ：屬于行政責任。

　　(24) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

　　B: 保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

　　C: 保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　D: 保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)

　　答案:A

　　解析: (1)

　　選項A ：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期;(2)選項B ：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人 ;未承兌的匯票，出票人為被保證人。

　　(25) 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A: 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　B: 拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　C: 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D: 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　答案:C,D

　　解析: (1)選項AB ：屬于稅收強制執(zhí)行措施 ;(2)選項CD ：屬于稅收保全措施。

　　(26)

　　根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動合同的有(　　)。

　　A: 胡某被依法追究刑事責任

　　B: 錢某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度

　　C: 張某嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害

　　D: 王某因懷孕無法擔任工作

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　選項D ：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

　　(27)

　　根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工傷死亡的，其近親屬可享受遺屬待遇.下列各項中.屬于該待遇的有( )。

　　A: 一次性工亡補助金

　　B: 供養(yǎng)親屬撫恤金

　　C: 遺屬慰問金

　　D: 喪葬補助金

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導致死亡的.其近親屬享受從工傷保險基金領(lǐng)取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇。

　　(28)

　　甲公司2014年度取得銷售收入4000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，

　　下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。

　　A: 業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元

　　B: 業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元

　　C: 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除的數(shù)額為600萬元

　　D: 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除的數(shù)額為200萬元

　　答案:A,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(4000×5‰=20萬元)，業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元 ;(2)選項CD ：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分(4000×15%=600萬元)，準予扣除 ;在本題中，該企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。

　　(29)

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的有( )。

　　A: 稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

　　B: 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

　　C: 納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

　　D:

　　納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

　　答案:B,C

　　解析: (1)

　　選項A ：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款 ;只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保 ;　(2)選項D ;稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。

　　(30)

　　根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。

　　A: 實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

　　B: 實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

　　C: 醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

　　D: 病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月 ;5年以上的為6個月 ;(2)選項C ：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇 ;(3)選項D ：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%。

　　(31)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有( )。

　　A: 當事人提起訴訟

　　B: 當事人一方提出要求

　　C: 當事人同意履行義務(wù)

　　D: 發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

　　答案:A,B,C

　　解析:(1)選項ABC ：屬于訴訟時效中斷的事由 ;(2)選項D ：屬于訴訟時效中止的事由。

　　(32) 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量定額計征消費稅的有( )。

　　A: 白酒

　　B: 啤酒

　　C: 黃酒

　　D: 卷煙

　　答案:B,C

　　解析: (1)選項AD ：復合計稅 ;(2)選項BC ：從量定額。

　　(33) 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。

　　A: 甲公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，應向應稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B: 乙公司出售辦公樓，應向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C: 丙公司出租寫字樓，應向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D: 丁公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　答案:A,D

　　解析: (1)

　　選項A ：納稅人提供應稅勞務(wù)應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納　;但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 ;(2)選項BC ：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;(3)選項D ：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　(34)

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

　　A: 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預收款方式的，為收到預收款的當天

　　B: 提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預收款方式的，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當天

　　C: 將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　D: 出租不動產(chǎn)采取預收款方式的，為不動產(chǎn)開始出租的當天

　　答案:A,C

　　解析: (1)

　　選項A ：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天 ;(2)選項B ：提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天 ;

　　(3)選項C ：將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，　營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 ;(4)選項D ：出租不動產(chǎn)采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　(35)

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。

　　A: 美術(shù)館出租展覽場地

　　B: 房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

　　C: 俱樂部出租體育比賽場地

　　D: 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項A ：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(2)選項B ：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(3)選項C ：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的征稅范圍 ;(4)選項D ：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　(36) 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )。

　　A: 會議展覽

　　B: 廣告設(shè)計

　　C: 技術(shù)咨詢

　　D: 代理報關(guān)

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：屬于改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)” ;(2)選項C ：屬于改征增值稅的“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)” ;(3)選項D ：屬于改征增值稅的“物流輔助服務(wù)”。

　　(37)

　　根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有( )

　　A: 個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

　　B: 單位將土地使用權(quán)無償贈送個人

　　C: 單位自建自用房屋的行為

　　D: 單位自建房屋銷售的自建行為

　　答案:A,B,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應稅行為 ;(2)選項C ：納稅人自建自用房屋的行為不納稅 ;(3)選項D ：納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，其銷售行為應按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。

　　(38)

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有( )。

　　A: 將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料

　　B: 將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股

　　C: 將自產(chǎn)應稅消費品用于無償贈送

　　D: 將自產(chǎn)應稅消費品用于抵債

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。

　　(39) 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收土地增值稅的有( )。

　　A: 房地產(chǎn)的出租

　　B: 房地產(chǎn)的抵押

　　C: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資

　　D: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行聯(lián)營

　　答案:C,D

　　解析: (1)

　　選項AB ：房地產(chǎn)的出租、抵押，不屬于土地增值稅的征稅范圍 ;(2)選項CD ：以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，暫免征收土地增值稅。但是，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。

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