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　　第四章 增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.下列關(guān)于增值稅的納稅人的說法中，表述正確的是( )。

　　A.單位租賃給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

　　B.單位承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以發(fā)包人為納稅人

　　C.甲生產(chǎn)企業(yè)的年應(yīng)征增值稅銷售額為75萬元，不得申請一般納稅人資格認定

　　D.乙批發(fā)企業(yè)的年應(yīng)征增值稅銷售額為85萬元，可以申請一般納稅人資格認定

　　2.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.施工企業(yè)提供建筑勞務(wù)

　　B.房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　C.房地產(chǎn)公司開發(fā)建造商品房銷售

　　D.銀行銷售金銀

　　3.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售白酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為5個月的包裝物押金17.55萬元;沒收以前月份收取的白酒包裝物押金23.4萬元。當(dāng)月該白酒廠的增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.51 B.53.55 C.54.4 D.56.95

　　4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1700元，委托運輸公司將原材料運回企業(yè)倉庫，支付運雜費5000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費2000元、建設(shè)基金200元、裝卸費2000元、保險費800元;本月銷售貨物過程中支付運雜費3000元，取得的運輸發(fā)票上未分別注明運費和雜費的金額。該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進項稅額為( )元。

　　A.1854 B.1994 C.2120 D.2330

　　5.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2013年1月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法按期付款，經(jīng)與乙企業(yè)協(xié)商達成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批鋼材抵頂貨款并開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)將該批鋼材用于不動產(chǎn)在建工程，則下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，表述正確的是( )。

　　A.甲企業(yè)從乙企業(yè)購入生產(chǎn)用原材料的進項稅額可以抵扣

　　B.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得鋼材的進項稅額可以抵扣

　　C.甲企業(yè)用于抵債的鋼材不屬于視同銷售行為，不征收增值稅

　　D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，分別計算銷項稅額并均可抵扣進項稅額

　　6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月因管理不善丟失一批以前月份購進的生產(chǎn)用建筑材料(已抵扣進項稅)，賬面成本為7518元(含運費成本558元)，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為( )元。

　　A.943.86 B.977.34 C.1082 D.1225.2

　　7.實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起( )內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。

　　A.30日 B.90日 C.180日 D.360日

　　8.某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年1月進口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格折合人民幣200萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進口關(guān)稅20萬元、進口消費稅94.29萬元。則該化妝品廠進口化妝品應(yīng)繳納進口增值稅( )萬元。

　　A.34 B.37.4 C.45.67 D.53.43

　　9.某舊貨經(jīng)營單位為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售舊貨取得含稅收入24萬元，銷售自己使用過的2010年3月購入的小汽車一輛，取得含稅收入15萬元。則該舊貨經(jīng)營單位2013年4月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.0.75 B.2.64 C.3.78 D.5.67

　　10.某自行車廠為增值稅一般納稅人，2013年2月從小規(guī)模納稅人處購進自行車零配件，支付價稅合計金額61800元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自行車取得不含稅收入224000元，已知期初留抵稅額為2000元。則該自行車廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.27100.51 B.29100.51 C.36280 D.34280

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