11、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是( )元。

　　A、50000

　　B、60000

　　C、70000

　　D、63333.331

　　【答案】C

　　【解析】組成計稅價格=(57000-1-9500)/(1—5%)=70000。

　　12、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的是( )。

　　A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

　　B、以不動產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

　　C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

　　D、縫紉業(yè)務(wù)

　　【答案】C

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。A、股份有限公司

　　B、合伙企業(yè)

　　C、聯(lián)營企業(yè)

　　D、出版社

　　【答案】B

　　【解析】本題考核我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)繳納的是個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有(　)。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D.接受捐贈收入

　　【答案】C

　　15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是( )。

　　A、納稅人直接向某學校的捐贈

　　B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

　　C、納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈

　　D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

　　【答案】D

　　16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。

　　A、40 B、35 C、27 D、24

　　【答案】c

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費的準予扣除額=1500×5‰+(8000—1500)×3‰=27萬元。

　　17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。

　　A、合同的雙方當事人

　　B、合同的擔保人

　　C、合同的代理人

　　D、合同的鑒定人

　　【答案】A

　　18、2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是( )萬元。

　　A、0.24

　　B、0.15

　　C、0.09

　　D.0.06

　　【答案】B

　　【解析】載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率商的計算貼花。因此，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。

　　19、2005年3月，甲企業(yè)注冊了新商標，領(lǐng)取了一份商標注冊證;與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。己知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰ 、0.5‰、0.05‰.。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )元。

　　A、250

　　B、255

　　C、260

　　D、265

　　【答案】C

　　【解析】甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。

　　20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人

　　B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

　　C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將士地使用權(quán)贈與某學校

　　D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院

　　【答案】B

　　21、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是( )。

　　A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

　　D、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

　　【答案】B

　　22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限為( )。

　　A、7日

　　B、15日

　　C、30日

　　D、45日

　　【答案】B

　　23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。A、責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納麻納稅款

　　B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

　　D、依法拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

　　【答案】C

　　24、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過麻納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。該期限是( )。

　　A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)

　　B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)

　　C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)

　　D、自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)

　　【答案】C

　　25、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是( )。

　　A、匯兌結(jié)算方式

　　B、信用證結(jié)算方式

　　C、托收承付結(jié)算方式

　　D、委托收款結(jié)算方式

　　【答案】A

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