四、計(jì)算題

　　1. 甲建筑工程公司2008年1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2008年12月份竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款7 860萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來(lái)完成，按合同支付給乙公司1 800萬(wàn)元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款3 782萬(wàn)元，支付員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工資和過(guò)節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等173萬(wàn)元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出28萬(wàn)元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金4萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)64萬(wàn)元。

　　已知：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅173萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算甲公司承建住宅工程的營(yíng)業(yè)額;

　　(2)計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額;

　　(3)計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營(yíng)業(yè)稅稅額;

　　(4)計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅稅額。

　　2. 某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為娛樂(lè)業(yè)，2008年的財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅300萬(wàn)元;

　　(2)營(yíng)業(yè)成本750萬(wàn)元;

　　(3)管理費(fèi)用320萬(wàn)元;

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬(wàn)元;

　　(5)營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入100萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬(wàn)元;

　　(6)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元。

　　要求：計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　3. 某公司為增值稅一般納稅人。2008年6月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，另支付給運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果2000公斤。

　　(3)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額10萬(wàn)元，貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(4)銷售產(chǎn)品，取得含稅收入243萬(wàn)元。

　　(5)直接向消費(fèi)者零星銷售食品400公斤，取得零售收入10296元。

　　該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為5萬(wàn)元。

　　要求：計(jì)算該公司6月份應(yīng)納增值稅稅額。