2、(1)借：銀行存款 50400

　　貸：應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)50000

　　應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 400

　　(2)01年計提的利息=50000×3%=1500(萬元)

　　01年攤銷的溢價=400÷5=80(萬元)

　　(3)借：在建工程 1136

　　財務費用 284

　　應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 80

　　貸：應付利息 1500

　　(4)借：應付利息 1500

　　貸：銀行存款 1500

　　(5)轉(zhuǎn)換的股數(shù)=25000÷10=2500(萬股)

　　(6)借：應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)25000

　　應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 160

　　貸：股本 2500

　　資本公積 22660

　　(7)借：財務費用 710

　　應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(溢價) 40

　　貸：應付利息 750

　　(8)借：應付債券——可轉(zhuǎn)換債券(面值)25000

　　應付利息 750

　　貸：銀行存款 25750

　　五、綜合題

　　1、(+18分)

　　(1)①借：應收賬款 1170

　　貸：主營業(yè)務收入 1000

　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 170

　　借：主營業(yè)務成本 800

　　貸：庫存商品 800

　�、诮瑁恒y行存款 468

　　貸：庫存商品 340

　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 68

　　待轉(zhuǎn)庫存商品差價 60

　　借：財務費用 3 【(418-400)÷6=3】

　　貸：待轉(zhuǎn)庫存商品差價 3

　�、劢瑁恒y行存款 351

　　貸：預收賬款 351

　　④借：銀行存款 1076.4

　　貸：應收賬款 1076.4

　　借：主營業(yè)務收入 80

　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 13.6

　　貸：應收賬款 93.6

　�、萁瑁喊l(fā)出商品 7200

　　貸：庫存商品 7200

　�、藿瑁恒y行存款 23.4

　　貸：預收賬款 23.4

　　借：勞務成本 70

　　貸：應付工資 70

　　借：預收賬款 23.4

　　貸：主營業(yè)務收入 20

　　應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：主營業(yè)務成本 70

　　貸：勞務成本 70

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中級經(jīng)濟法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
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