2.甲上市公司(以下簡稱甲公司)經(jīng)批準(zhǔn)于20*1年1月1日以50400萬元的價格(不考慮相關(guān)稅費)發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換債券。

　　該可轉(zhuǎn)換債券期限為5年，面值年利率為3%。自20*2年起，每年1月1日付息。自20*2年1月1日起，該可轉(zhuǎn)換債券持有人可以申請按債券面值轉(zhuǎn)為甲公司的普通股(每股面值1元)，初始轉(zhuǎn)換價格為每股10元,不足轉(zhuǎn)為1股的部分以現(xiàn)金結(jié)清.

　　其他相關(guān)資料如下:

　　(1)20*1年1月1日,甲公司收到發(fā)行價款50400萬元,所籌資金用于某機器設(shè)備的技術(shù)改造項目.該技術(shù)改造項目于20*1年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用.

　　(2)20*2年1月1日,該可轉(zhuǎn)換債券的50%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股,相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥;未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換債券持有至到期,其本金及最后一期利息一次結(jié)清.

　　假定：:①甲公司對債券的溢價采用直線法攤銷;②每年年末計提債券利息和攤銷溢價;③20*1年該可轉(zhuǎn)換債券借款費用的80%計入該技術(shù)改造項目成本;④不考慮其他相關(guān)因素.

　　要求:

　�、啪幹萍坠�司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換債券的會計分錄.

　�、朴嬎慵坠�司20*1年12月31日應(yīng)計提的可轉(zhuǎn)換債券利息和攤銷的溢價.

　�、蔷幹萍坠�司20*1年12月31日計提可轉(zhuǎn)換債券利息和攤銷溢價的會計分錄。

　�、染幹萍坠�司20*2年1月1日支付可轉(zhuǎn)換債券利息的會計分錄。

　�、捎嬎�20*2年1月1日可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股的股數(shù)。

　�、示幹萍坠�司20*2年1月1日與可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股有關(guān)的會計分錄。

　�、司幹萍坠�司20*4年12月31日計提可轉(zhuǎn)換債券利息和攤銷溢價的會計分錄。

　�、叹幹萍坠�司未轉(zhuǎn)換為股份的可轉(zhuǎn)換債券到期時支付本金計利息的會計分錄。

　　(“應(yīng)付債券”科目要求寫出明細(xì)科目;答案中的金額單位用萬元表示。)

　　五、綜合題(本類題共2題，第1小題18分，第2小題15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)

　　1、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。適用的所得稅稅率為33%，采用應(yīng)付稅款法核算所得稅;不考慮其他相關(guān)稅費。商品銷售價格均不含增值稅額;商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆接轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù);所提供的勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。商品、原材料及勞務(wù)銷售均為正常的商業(yè)交易，采用公允的加以價格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計提減值準(zhǔn)備。

　　甲公司2003年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：

　　(1)12月1日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，以托收承付方式結(jié)算。該批商品的銷售價格為1000萬元，實際成本為800萬元。12月5日，商品已發(fā)出并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。

　　(2)12月1日，與B公司簽訂合同，向B公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為400萬元，實際成本為340萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該合同規(guī)定，甲公司應(yīng)在2004年6月1日將該批商品回購，回購價格為418萬元(不含增值稅額)。

　　(3)12月3日，與C公司簽訂合同，采用分期預(yù)收款方式銷售商品一批。該合同規(guī)定，所售商品銷后價格為600萬元，含增值稅額的商品價款分兩次等額收取，收到第二筆款項時交貨;第一筆款項于12月10日收取，剩下的款項于2004年1月10日收取。甲公司已于2003年12月10日收到第一筆款項，并存入銀行。

　　(4)12月10日，收到A公司來函。來函提出，12月5日所購商品外觀存在質(zhì)量問題，要求在銷售價格上給予8%的折讓。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。12月12日，收到A公司支付的含增值稅額的價款1076.4萬元(A公司已扣除總價款的8%)，并受到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單。甲公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(5)12月12日，與E公司簽訂合同，向E公司銷售本公司生產(chǎn)的一條生產(chǎn)線，銷售價格為8000萬元，實際成本為7200萬元。該合同規(guī)定：該生產(chǎn)線的安裝調(diào)試由甲公司負(fù)責(zé)，如安裝調(diào)試未達(dá)到合同要求，E公司可以退貨。至12月31日，貨已發(fā)出但安裝調(diào)試工作尚未完成。

　　(6)12月15日，與F公司簽訂了一項設(shè)備維修合同，合同總價款為117萬元(含增值稅額)。該合同規(guī)定，合同簽訂日收取預(yù)付款23.4萬元，維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗收合格后收取剩余款項。當(dāng)日，甲公司收到F公司的預(yù)付款23.4萬元。12月31日，該維修勞務(wù)完成并經(jīng)F公司驗收合格，但因F公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，預(yù)計剩余的價款很可能無法收回。甲公司為完成該維修勞務(wù)發(fā)生勞務(wù)成本70萬元(假定均為維修人員工資)。

　　(7)12月16日，與G公司簽訂合同銷售原材料一批。該批原材料的銷售價格為500萬元，增值稅額為85萬元;實際成本為460萬元。貨已發(fā)出，款項已收存銀行。

　　(8)12月20日，向H公司出售一項專利權(quán)，價款為765萬元，款項已收到并存入銀行。該專利權(quán)的賬面價值為602萬元。出售該專利應(yīng)交納營業(yè)稅38萬元。

　　(9)12月25日，對外出售一項長期債券投資，收到價款80萬元。該債券投資的賬面余額為105萬元，已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備為45萬元，已經(jīng)確認(rèn)但尚未收到的分期付息利息為5萬元。

　　(10)12月31日，確認(rèn)并收到國家按產(chǎn)品銷量及規(guī)定的補助定額計的定額補貼60萬元。

　　(11)12月31日，計提壞帳準(zhǔn)備4萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，計提短期投資跌價準(zhǔn)備6萬元，計提在建工程減值準(zhǔn)備20萬元，轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元。

　　(12)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，本月還發(fā)生營業(yè)費用8萬元，管理費用4萬元，財務(wù)費用9萬元和主營業(yè)務(wù)稅金及附加56萬元。

　　(13)12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅(假定不考慮納稅調(diào)整事項)。

　　要求：(1)編制2003年12月甲公司上述(1)至(11)和(13)項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。

　　(2)編制甲公司2003年12月份的利潤表

　　(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案用萬元)

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