(二)

　　甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從事直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。

　　(2)按規(guī)定提取的折舊費用180萬元，其中機(jī)器設(shè)備折舊費50萬元、運輸設(shè)備折舊費40萬元、廠房折舊費80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費10萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，擔(dān)最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　2.甲公司下列折舊費用中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　A.運輸設(shè)備折舊費40萬元

　　B.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費10萬元

　　C.機(jī)器設(shè)備折舊費50萬元

　　D.廠房折舊費80萬元

　　【答案】ACD

　　3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是(　)。

　　A.21.5萬元

　　B.18萬元

　　C.23.5萬元

　　D.30萬元

　　【答案】B

　　4.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是(　)。

　　A.50萬元

　　B.66萬元

　　C.78萬元

　　D.72萬元

　　【答案】A

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