四、綜合題

　　1. 甲公司截止2008年12月31日有關(guān)科目發(fā)生額如下：(假定所得稅稅率為25%，不存在其他納稅調(diào)整事項)

　　要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司2008年度利潤表，填入下表。

　　利潤表

　　編制單位：甲公司20×7年度單位：萬元

 　　利潤表

　　2. 大宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。庫存材料采用計劃成本核算，材料成本差異率為1%，該公司20×7年年初未分配利潤為3350萬元。該公司20×8年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售產(chǎn)品一批，銷售價款為1000萬元，銷售成本為600萬元，款項尚未收到。

　　(2)取得罰款收入30萬元，存入銀行。

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失34萬元。

　　(4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款15萬元，非公益性捐贈支出25萬元。

　　(5)以銀行存款支付廣告費35萬元。

　　(6)銷售材料一批，該批材料計劃成本為35萬元，銷售價格為50萬元，款項已經(jīng)收到并存入銀行。

　　(7)計提本期應(yīng)負擔的城市維護建設(shè)稅150萬元。

　　(8)計提本年銷售應(yīng)負擔的教育費附加5萬元。

　　(9)計提短期借款利息25萬元。

　　(10)大宇公司擁有A企業(yè)的10%股權(quán)，A企業(yè)本年度宣告分派現(xiàn)金股利330萬元(假設(shè)分回的利潤均是投資后產(chǎn)生的)。該被投資企業(yè)適用的所得稅率為25%。

　　(11)計提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系20×7年12月購入并投入使用，其原價為252.5萬元，折舊年限為4年，假使預計凈殘值為2.5萬元，采用直線法計提折舊。

　　(12)公司本年度發(fā)生其他管理費用15萬元，已用銀行存款支付。

　　　　　　　2011會計職稱《初級會計實務(wù)》課后習題匯總

　　　　　　　考試吧策劃：2011年初級會計職稱考試備考專題