(13)計算本年所得稅費用和應交所得稅。(本題目不考慮納稅調整事項)

　　要求：

　　(1)編制20×8度有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。

　　(2)編制20×8年度利潤表。

　　利潤表

　　編制單位：天宇公司20×7年度單位：元

　　[答案](1)編制20×8年度有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄

　　1)借：應收賬款1170

　　貸：主營業(yè)務收入1000

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　170

　　借：主營業(yè)務成本600

　　貸：庫存商品600

　　2)借：銀行存款30

　　貸：營業(yè)外收入30

　　3)借：營業(yè)外支出34

　　貸：固定資產(chǎn)清理34

　　4)借：營業(yè)外支出40

　　貸：銀行存款40

　　5)借：銷售費用35

　　貸：銀行存款35

　　6)借：銀行存款58.5

　　貸：其他業(yè)務收入50

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　8.5

　　借：其他業(yè)務成本35.35

　　貸：原材料35

　　材料成本差異0.35　(35×1%)

　　7)借：營業(yè)稅金及附加150

　　貸：應交稅費—應交城市維護建設稅150

　　8)借：營業(yè)稅金及附加5

　　貸：應交稅費—應交教育費附加5

　　9)借：財務費用25

　　貸：應付利息25

　　10)借：應收股利33

　　貸：投資收益33

　　11)本年會計折舊額

　　=(252.5-2.5)÷4=62.5(萬元)

　　借：管理費用62.5

　　貸：累計折舊62.5

　　12)借：管理費用15

　　貸：銀行存款15

　　13)利潤總額

　　=(1000+50)-(600+35.35)-(150+5)-35-(62.5+15)-25+33+30-(34+40)

　　=111.15(萬元)

　　應納稅所得額=111.15×25%=27.7875(萬元)

　　借：所得稅費用277875

　　貸：應交稅費—應交所得稅277875

　　(2)編制利潤表

　　利潤表

　　編制單位：天宇公司20×7年度單位：元

　　　　　　　2011會計職稱《初級會計實務》課后習題匯總

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