08中級職稱《中級會計實務(wù)》預(yù)習講義十四章匯總

　　處理時要區(qū)分兩種情況：所得稅匯算清繳前、所得稅匯算清繳后。特別注意所得稅匯算清繳前的問題。

　　1.如果在所得稅匯算清繳前發(fā)生退貨，應(yīng)調(diào)整應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

　　例5.教材P349例17-8。(此題講解10分鐘)

　　2.如果在所得稅匯算清繳后發(fā)生退貨，按照稅法規(guī)定在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)交所得稅，應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整事項。

　　例6.教材P350例17-9。

　　(4)

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 6406.95

　　貸：所得稅費用 6406.95

　　只有這一點和例17-8不同，其他分錄處理方法相同。

　　07年考題：

　　25. 下列發(fā)生于報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間的各事項中，應(yīng)調(diào)整報告年度財務(wù)報表相關(guān)項目金額的有( )。

　　A. 董事會通過報告年度利潤分配預(yù)案

　　B. 發(fā)現(xiàn)報告年度財務(wù)報告存在重要會計差錯

　　C. 資產(chǎn)負債表日未決訴訟結(jié)案，實際判決金額與已確認預(yù)計負債不同

　　D. 新證據(jù)表明存貨在報告年度資產(chǎn)負債表日的可變現(xiàn)凈值與原估計不同

　　答案：BCD

　　解析：B、C、D三項屬于會計政策變更，應(yīng)該調(diào)整報告年度財務(wù)報表相關(guān)項目的金額。

 08年會計資格考試《中級會計實務(wù)》模擬試題匯總

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