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　　【單選題】

　　一般納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是(　)。

　　A、非正常損失的購進(jìn)貨物

　　B、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

　　C、用于增值稅免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物

　　D、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【單選題】

　　甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A、將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷

　　B、銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物

　　C、將貨物移送B店銷售

　　D、為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送消費(fèi)者

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核視同銷售。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售的行為，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。本題中，A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。而銷售代銷貨物、將貨物交付他人代銷及將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨物無償贈(zèng)與他人，均屬于視同銷售的行為。

　　【單選題】

　　某糕點(diǎn)加工廠為增值稅一般納稅人，2018年3月從某農(nóng)戶收購大豆，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明金額10萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A、1.1

　　B、1.3

　　C、1.7

　　D、0

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣�？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=10×11%=1.1(萬元)。

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