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　　【單選題】

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月銷售自己使用過5年的設(shè)備，取得含稅收入1170元;銷售自己使用過的小汽車一輛，取得含稅收入20600元，已知該小汽車于2013年6月購進(jìn)。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的稅額是(　)元。

　　A、422.72

　　B、434.08

　　C、570

　　D、3015.88

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，按正常銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額;一般納稅人銷售2013年8月1日以前購進(jìn)的小汽車，按簡易辦法3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=1170÷(1+17%)×17%+20600÷(1+3%)×2%=570(元)。

　　【單選題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A、某服裝商店銷售代銷服裝

　　B、某連鎖商店將暢銷商品移送到當(dāng)?shù)亓硗庖患彝�名連鎖店

　　C、某企業(yè)無償將自己的一間廠房轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

　　D、某公司將外購的電風(fēng)扇作為防暑降溫物品用于員工福利

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售行為。選項(xiàng)A：銷售代銷貨物是增值稅視同銷售行為。選項(xiàng)B：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;本案中相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)，故不征收增值稅。選項(xiàng)C：單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。選項(xiàng)D：納稅人將購買的貨物用于集體福利，不能視同銷售，不征收增值稅。

　　【單選題】

　　依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是(　)。

　　A、從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下，一律為小規(guī)模納稅人

　　B、小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

　　C、小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　D、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核兩類納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請登記為一般納稅人;除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人;年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

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