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　　1[單選題] 某童裝廠為增值稅一般納稅人。2016年6月，銷售童裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元;將外購的布料用于集體福利，該布料進(jìn)購價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該童裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考查視同銷售行為。本月銷項(xiàng)=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5萬元。

　　2[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，不應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A.紅利

　　B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　C.租金

　　D.利息

　　參考答案：B

　　3[單選題] 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是(　　)元。

　　A.8136.75

　　B.13600

　　C.11623.94

　　D.9520

　　參考答案：D

　　4[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，不屬于免稅但不退稅的是(　　)。

　　A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的石油

　　B.軟件產(chǎn)品

　　C.來料加工復(fù)出口的貨物

　　D.避孕藥品

　　參考答案：A

　　5[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托他人代銷、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當(dāng)天

　　B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　D.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　參考答案：A,D

　　6[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)出口貨物中，屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是(　　)。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

　　C.生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物

　　參考答案：B,C,D

　　7[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用簡易辦法計(jì)征增值稅的是(　　)。

　　A.甲快遞公司提供的收派服務(wù)

　　B.乙地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　C.丙搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)

　　D.丁廣告公司提供的廣告制作服務(wù)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：本題考查營改增的簡易計(jì)稅范圍。增值稅一般納稅人提供營改增服務(wù)中公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)可以適用簡易計(jì)稅方法

　　8[判斷題] 用于簡易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、購進(jìn)的貨物用于集體福利or個(gè)人消費(fèi)、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，這些都不得抵扣。

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　9[判斷題] 總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　10[判斷題] 經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過5%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

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