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　　單項(xiàng)選擇題

　　1.某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為(　　)萬(wàn)元。(2012年)

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)201 1年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬(wàn)元)。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。(2012年)

　　A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是(　　)。(2012年)

　　A.財(cái)政撥款

　　B.租金收入

　　C.產(chǎn)品銷售收入

　　D.國(guó)債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)BC：屬于征稅收入;(2)選項(xiàng)D：屬于免稅收入。

　　4.某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)201 1年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為(　　)萬(wàn)元。(2012年)

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅’所得額時(shí)扣除。在本題中，捐贈(zèng)扣除限額=20×12%=2.4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額5萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬(wàn)元。

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是(　　)。(2012年)

　　A.工會(huì)會(huì)費(fèi)

　　B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.職工福利費(fèi)

　　D.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　【答案】D

　　【解析】(1)職工教育經(jīng)費(fèi)：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳贊支出：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)寅傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的—定比例加計(jì)扣除，該比例為(　　)。(2012年)

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，朱形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。

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