11.下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(　)。

　　A、純電動汽車

　　B、城市交通電車

　　C、農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車

　　D、非機(jī)動駁船

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題主要考核車船稅稅收優(yōu)惠的知識點。非機(jī)動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A、非居民企業(yè)不在我國繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

　　C、居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅

　　D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)來源于境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅居民與非居民的知識點。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　13.下列各項中，既要調(diào)整納稅年度會計利潤，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的有(　)。

　　A、稅收滯納金、罰款

　　B、對外捐贈的自產(chǎn)貨物

　　C、會計師事務(wù)所審計時查出的當(dāng)年未入賬收入

　　D、C選項收入補繳的城建稅和教育費附加

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅調(diào)整的知識點。選項A、B是稅法與會計口徑上的差異，直接在調(diào)整應(yīng)納稅所得額不需要調(diào)整會計利潤。

　　14.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的有(　)。

　　A、企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

　　B、企業(yè)在正常經(jīng)營活動中按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失

　　C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報廢清理的損失

　　D、企業(yè)通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核資產(chǎn)損失稅前扣除管理的知識點。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除：(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(5)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除上述規(guī)定以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

　　15.以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有(　)。

　　A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

　　B、符合條件的非營利組織的收入

　　C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金

　　D、國債利息收入

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核不征稅收入的知識點。選項A是政府性基金;選項C是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項目;選項BD屬于免稅收入范疇 。

　　16.某企業(yè)2011年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年租金100萬元，當(dāng)年1月一次性收取兩年的租金200萬元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，以下說法正確的有(　)。

　　A、當(dāng)年應(yīng)納營業(yè)稅10萬元

　　B、當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為200萬元

　　C、當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為100萬元

　　D、當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅24萬元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的知識點。采用預(yù)收款方式收取租金收入的，營業(yè)稅按預(yù)收金額計算;而企業(yè)所得稅是在租賃期內(nèi)均勻分?jǐn)?房產(chǎn)稅其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際取得租金收入的當(dāng)天，因此預(yù)收房屋租金的房產(chǎn)稅應(yīng)在取得收入時申報繳納，即按預(yù)收款申報房產(chǎn)稅，不可以分季度申報 。

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