11、溫州市某企業(yè)2011年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2012年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元;國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元;境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額為(　)萬元。

　　A、65

　　B、61.55

　　C、60

　　D、66.25

　　12、某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元;另一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、5

　　B、6.6

　　C、6.47

　　D、8.44

　　13、某企業(yè)2012年對通過政府向災(zāi)區(qū)捐贈自產(chǎn)貨物一批，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元，增值稅稅率17%，企業(yè)當年按照會計準則計算的會計利潤是500萬元，無其他納稅調(diào)整事項，所得稅稅率25%，企業(yè)當年應(yīng)繳納的所得稅是(　)萬元。

　　A、125

　　B、134.25

　　C、139.25

　　D、145

　　14、假定某企業(yè)2012年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費用410萬元(其中廣告費支出120萬元)，管理費用230萬元(其中業(yè)務(wù)招待費支出24萬元)，利息費用170萬元。營業(yè)外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元)，假設(shè)不存在其他納稅事項，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、152.5

　　B、154.9

　　C、124.9

　　D、134.9

　　15、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A、提供勞務(wù)所得

　　B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C、其他所得

　　D、租金所得

　　16、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用15%稅率的是(　)。

　　A、高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A、個人獨資企業(yè)

　　B、合伙企業(yè)

　　C、中外合資企業(yè)

　　D、個體工商戶

　　18、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

　　A、4

　　B、2.5

　　C、6

　　D、3.5

　　19、2012年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，該企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是(　)萬元。

　　A、0

　　B、50

　　C、80

　　D、100

　　20、2012年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，2013年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2013年企業(yè)可以扣除的開辦費為(　)萬元。

　　A、300

　　B、250

　　C、280

　　D、220

　　21、下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是(　)。

　　A、非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%

　　B、有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.15%

　　C、短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%

　　D、非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.5%

　　22、下列關(guān)于跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳的表述中正確的是(　)。

　　A、上年度符合條件的小型微利企業(yè)的分支機構(gòu)，需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　B、由總機構(gòu)統(tǒng)一計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機構(gòu)、分支機構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳

　　C、跨省市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40：60分成比例就地繳庫

　　D、總機構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納稅額的50%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構(gòu)所在地按60：40分享

　　23、北京某企業(yè)在北京設(shè)立總機構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級分支機構(gòu)，2011年上海分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬元、100萬元、1000萬元，深圳分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬元、60萬元、800萬元。2012年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬元。深圳分支機構(gòu)2012年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、42.01

　　B、45.01

　　C、50

　　D、100

　　24、下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是(　)。

　　A、業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算

　　B、企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業(yè)的搬遷所得

　　C、企業(yè)應(yīng)在搬遷完成的年度將，將搬遷所得計入當年度應(yīng)納稅所得額計算納稅

　　D、搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投資使用后，不得繼續(xù)計提折舊或攤銷費用

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